【境(jing)外(wai)投(tou)資】境(jing)內企業(ye)境(jing)外(wai)投(tou)資流程 海(hai)外(wai)投(tou)資的步驟(zou)及注意(yi)事項(xiang)

境內企業境外投資流程

海外投資的步驟及注意事項

第一步：發改委審批

（一）審批權限問題

2014年5月8日實施的《境外投資項目核準和備案管理辦法》，國家發展改革委員會根據具體情況對境外投資項目分別實行核準或備案管理。

1、關于(yu)核(he)準(zhun)項(xiang)目權限的規定(ding)

根據《境外投(tou)資項目核準和備案管理辦法》第(di)七條的規(gui)定，中方投(tou)資額10億(yi)美元及以上的(de)境外投資(zi)(zi)項目(mu)，由國(guo)(guo)家發展改(gai)革委員會核(he)準。涉及敏感國(guo)(guo)家和地區(qu)、敏感行業的(de)境外投資(zi)(zi)項目(mu)不分限額(e)，由國(guo)(guo)家發展改(gai)革委員會核(he)準。其中，中方投資(zi)(zi)額(e) 20 億(yi)美元及以上，并涉及敏感國(guo)家(jia)和(he)地區(qu)、敏感行業的境外投資項目，由國(guo)家(jia)發(fa)展改革委員會提出審核意見報國(guo)務院(yuan)核準。

2、關于(yu)備案項目權限的規定

根據《境外投(tou)資(zi)項(xiang)目(mu)(mu)核準(zhun)和備(bei)案管理(li)辦法》第八條的規定，除(chu)上述需核準(zhun)的項(xiang)目(mu)(mu)外，其它(ta)境外投(tou)資(zi)項(xiang)目(mu)(mu)向發改委(wei)備(bei)案即可。其中，中方投(tou)資(zi)額3億美元(yuan)及以上境(jing)外投資(zi)項(xiang)目，由國家(jia)發展改(gai)革委員會備案；中方(fang)投資(zi)額(e)3億美元(yuan)以下(xia)境(jing)外投資項目(mu)，由地方(fang)發(fa)改(gai)委備(bei)案。

對(dui)于境(jing)外投資項目(mu)前(qian)期工(gong)作周期長、所(suo)需前(qian)期費用(yong)規模較大的(de)，如履約保(bao)證金、保(bao)函手續(xu)費、中介服務(wu)費等，企業可(ke)對(dui)項目(mu)前(qian)期費用(yong)申(shen)請核(he)準或備案。

3、關于(yu)信(xin)息報告確認的規定

根據《境外投資項目(mu)核準和(he)備案管理(li)辦(ban)法(fa)》第十條的規(gui)定，中方(fang)投資額3億美元及以上(shang)的境外(wai)收(shou)購(gou)或競(jing)標項目(mu)，投(tou)資主體在對(dui)外(wai)開(kai)展實(shi)質性工(gong)作之前，應向(xiang)國家(jia)發展改革委員(yuan)會(hui)(hui)報送項目(mu)信(xin)息報告(gao)。國家(jia)發展改革委員(yuan)會(hui)(hui)收(shou)到項目(mu)信(xin)息報告(gao)后(hou)，對(dui)符合國家(jia)境外(wai)投(tou)資政策的項目(mu)，在7個工作(zuo)日內出(chu)具確認函。

（二）項目核(he)準或備案流(liu)程問題

1、關(guan)于項(xiang)目核(he)準程序與(yu)時限的規定

根據《境外投資項(xiang)目核準(zhun)和(he)備(bei)案管理辦法》第十一條(tiao)的(de)規(gui)定，需國家發展改(gai)革委員會核準(zhun)的(de)境外投資項(xiang)目，首先(xian)由(you)國內企業直接向(xiang)地(di)(di)方發改(gai)委提(ti)交(jiao)項(xiang)目申請報告，由(you)地(di)(di)方發改(gai)委提(ti)出審(shen)核意(yi)見(jian)后報送國家發展改(gai)革委員會。

根據《境外投資項(xiang)目(mu)(mu)核準(zhun)和備(bei)案管理辦法》第十六條的規定(ding)，國(guo)家發展改革(ge)委員(yuan)會(hui)自受理項(xiang)目(mu)(mu)申(shen)請報告(gao)之日(ri)起，對于符(fu)合核準(zhun)條件的境外投資項(xiang)目(mu)(mu)在20個工作日內完成(cheng)核準，或(huo)提(ti)出審(shen)核意見(jian)報國務(wu)院核準。如(ru)20個工作日不能做出核(he)準決(jue)定或(huo)提(ti)出審核(he)意見的，由(you)國(guo)家發展改革委員會(hui)負責人批準延長10個工作日，并將延長期限的理由告(gao)知申報企業。

2、關(guan)于項目備案程(cheng)序與時限的規定

根據《境外(wai)(wai)投資(zi)項目核準(zhun)和備案(an)管理辦法》第十(shi)九條、第二十(shi)一條的規定，屬于國家發(fa)展改革(ge)委(wei)員(yuan)會備案(an)的項目，地(di)方(fang)(fang)企業應填報境外(wai)(wai)投資(zi)項目備案(an)申請表(biao)及其附件(jian)，直接提(ti)交地(di)方(fang)(fang)發(fa)改委(wei)，由地(di)方(fang)(fang)發(fa)改委(wei)報送國家發(fa)展改革(ge)委(wei)員(yuan)會。國家發(fa)展改革(ge)委(wei)員(yuan)會在(zai)受理備案(an)申請表(biao)之日起 7 個(ge)工作日(ri)內，對符(fu)合備案條(tiao)件的(de)境外投資項目(mu)出具備案通(tong)知(zhi)書。對不予(yu)備案的(de)境外投資項目(mu)，國家發展改革委(wei)員會將以書面決定(ding)的(de)方式通(tong)知(zhi)申(shen)報企(qi)業并說明理(li)由。

投(tou)資(zi)主體憑核準文件或備案通知書，依(yi)法(fa)辦理(li)外匯、海關、出(chu)入境(jing)管理(li)和(he)稅收等相關手續。

（三）其他注意事項

1、需(xu)國家發(fa)展改革委(wei)員會核準(zhun)或(huo)(huo)備(bei)案(an)的(de)境外投資項(xiang)目(mu)，國內企業在對外簽署具有最終法(fa)律(lv)約束效(xiao)力的(de)文(wen)件(jian)前，應當(dang)取(qu)得(de)(de)國家發(fa)展改革委(wei)員會出(chu)具的(de)核準(zhun)文(wen)件(jian)或(huo)(huo)備(bei)案(an)通知書；或(huo)(huo)可(ke)在簽署的(de)文(wen)件(jian)中明確生(sheng)效(xiao)條件(jian)為依法(fa)取(qu)得(de)(de)國家發(fa)展改革委(wei)員會出(chu)具的(de)核準(zhun)文(wen)件(jian)或(huo)(huo)備(bei)案(an)通知書。

2、 國內企(qi)業需在(zai)核準(zhun)(zhun)文件(jian)(jian)和(he)備案通(tong)(tong)知(zhi)書的有(you)效(xiao)(xiao)期(qi)完成相關(guan)手(shou)續，其中建(jian)設類(lei)項(xiang)目(mu)核準(zhun)(zhun)文件(jian)(jian)和(he)備案通(tong)(tong)知(zhi)書有(you)效(xiao)(xiao)期(qi)為二年，其他(ta)項(xiang)目(mu)核準(zhun)(zhun)文件(jian)(jian)和(he)備案通(tong)(tong)知(zhi)書有(you)效(xiao)(xiao)期(qi)一(yi)年。在(zai)有(you)效(xiao)(xiao)期(qi)內企(qi)業未(wei)能完成相關(guan)手(shou)續的，應在(zai)有(you)效(xiao)(xiao)期(qi)屆滿前30個工作日內申請延長有效(xiao)期(qi)，以(yi)避免因項目核準文件(jian)或備案通(tong)知書失效(xiao)而需重新辦理。

（四）法律責任問題

1、關于項目申(shen)請報告內(nei)容失(shi)實的法律責任(ren)

根據《管理辦(ban)法(fa)》第二十八(ba)條的(de)規定(ding)，投(tou)資(zi)主體(ti)應(ying)當對(dui)境外投(tou)資(zi)項(xiang)目申(shen)請(qing)報(bao)告(gao)或(huo)項(xiang)目備(bei)(bei)案申(shen)請(qing)表及附件的(de)真實性、合(he)法(fa)性負責。投(tou)資(zi)主體(ti)在境外投(tou)資(zi)項(xiang)目申(shen)報(bao)過(guo)程中違(wei)反法(fa)律法(fa)規，隱瞞有(you)關(guan)情況或(huo)提供虛假材料的(de)，國(guo)家(jia)發(fa)展改革委員會(hui)(hui)將(jiang)不(bu)予(yu)受理或(huo)不(bu)予(yu)核(he)準(zhun)、備(bei)(bei)案；已經取得核(he)準(zhun)文件或(huo)備(bei)(bei)案通知(zhi)書(shu)的(de)，國(guo)家(jia)發(fa)展改革委員會(hui)(hui)將(jiang)撤銷核(he)準(zhun)文件或(huo)備(bei)(bei)案通知(zhi)書(shu)，并給予(yu)警告(gao)。

2、關于(yu)未依法申請核準與備案的(de)法律責任

根據(ju)《管理(li)(li)辦法》第(di)二(er)十(shi)九(jiu)條的(de)規定，對于(yu)未依(yi)法辦理(li)(li)核準(zhun)或(huo)備案的(de)項(xiang)目，或(huo)未按照核準(zhun)文件或(huo)備案通知書內(nei)容實施(shi)的(de)項(xiang)目，國家發展改革委員會將會同(tong)有關(guan)部門責(ze)令國內(nei)企業停止項(xiang)目實施(shi)，并(bing)提請或(huo)者移交有關(guan)機(ji)關(guan)依(yi)法追究有關(guan)責(ze)任人的(de)法律責(ze)任。

3、關于未依法報送項目信息而開(kai)展實質工作(zuo)的(de)法律責任(ren)

對(dui)于投資主體應報送項目信息(xi)報告但未獲(huo)得(de)信息(xi)報告確認函(han)而對(dui)外開展實質性(xing)工作(zuo)的，國家(jia)發(fa)展改革委(wei)員會將予(yu)以(yi)通(tong)報批評，責(ze)令其糾(jiu)正。對(dui)于性(xing)質嚴(yan)重、給國家(jia)利(li)益造成嚴(yan)重損(sun)害的，國家(jia)發(fa)展改革委(wei)員會將會同有關(guan)部(bu)門(men)依法(fa)進行處罰，并(bing)提請或者(zhe)移交有關(guan)機關(guan)依法(fa)追究有關(guan)責(ze)任人的法(fa)律(lv)責(ze)任。

第二步：商務部審批

2014年10月6日(ri)施行(xing)的(de)《境外投資管理辦(ban)法》簡化了(le)行(xing)政審(shen)批，確立了(le)“備案為主、核準為輔”的(de)新型(xing)管理模式，進一(yi)步提升了(le)境外投資的(de)便利化，并進一(yi)步提升了(le)國(guo)內企業進行(xing)境外投資與(yu)并購(gou)的(de)自主權。

（一）關于審(shen)批權(quan)限的規定

根據《境(jing)外投(tou)資管(guan)理辦法》第六條(tiao)的規定(ding)，企業境(jing)外投(tou)資除涉及敏感(gan)國家和(he)地區、敏感(gan)行業需實行核準外，其他(ta)情形的境(jing)外投(tou)資實行備案管(guan)理。

（二）關于審批流程的規定

1、境外投資備案或核準申請

（1）備(bei)案申請(qing)

根據《境外(wai)投(tou)資管理(li)辦法》第(di)九條的規定，對屬于備案情(qing)形的境外(wai)投(tou)資，中央企業報商務部備案；地(di)方企業報所在地(di)省(sheng)級(ji)商務主管部門(men)備案。 投(tou)(tou)資主體填寫《境外投(tou)(tou)資備(bei)案(an)表(biao)》后，連同企業(ye)(ye)營業(ye)(ye)執照復印件分(fen)別報商務(wu)主管部門備(bei)案(an)。商務(wu)主管部門應當(dang)自收到《備(bei)案(an)表(biao)》之日起3個工作日內(nei)予以備案并頒(ban)發《企(qi)業(ye)境(jing)外投資(zi)證(zheng)書》。

（2）核準申請

根據《境外投資管理辦法》第十條的規定，對屬于核準情形的境外投資，中央企業向商務部提出申請，地方企業通過所在地省級商務主管部門向商務部提出申請。企業申請境外投資核準需提交申請書、《境外投資申請表》、境外投資相關合同或協議、有關部門對境外投資所(suo)涉的屬于我國限制出口的產品或技術準予(yu)出口的材料等(deng)。

（三）關于(yu)審批期限的(de)規定

1、核準期限

根據《境外(wai)投(tou)資管理辦法》第十一(yi)條、第十二條的規定，商(shang)務部核準境外(wai)投(tou)資應當(dang)征求(qiu)我駐外(wai)使（領）館（經商(shang)處室(shi)）意見(jian)。商(shang)務部應當(dang)在(zai)受理中(zhong)央企業核準申請后(hou)20個(ge)工作(zuo)日內(nei)（包含征求(qiu)經商處意見的(de)時間）作(zuo)出是否(fou)予以(yi)核(he)準的(de)決定(ding)。申請材料不齊(qi)全或者不符(fu)合(he)法(fa)定(ding)形(xing)式的(de)，商務部應當在3個工作(zuo)日內一次告知(zhi)申請企業需要補正的全部內容。逾期不(bu)告知(zhi)的，自收(shou)到申請材料(liao)之(zhi)日起即為受理(li)。

省級商務主管部門應當在受(shou)理地方企業核準申(shen)請(qing)后(hou)對申(shen)請(qing)進行初步審(shen)查(cha)，并在15個工(gong)作日內（包含(han)征(zheng)求經商(shang)處意見(jian)的時間）將初步審查(cha)意見(jian)和全部(bu)申請材(cai)料報送商(shang)務(wu)部(bu)。申請材(cai)料不(bu)齊(qi)全或者不(bu)符(fu)合法(fa)定形式的，省級商(shang)務(wu)主管部(bu)門應當在3個(ge)工作日內(nei)一次(ci)告(gao)知申(shen)請企業需要補正的(de)全部(bu)內(nei)容。逾期不告(gao)知的(de)，自收到(dao)申(shen)請材料之日起即(ji)為受理。商(shang)(shang)務(wu)部(bu)收到(dao)省級商(shang)(shang)務(wu)主管部(bu)門的(de)初步(bu)審查意見(jian)后，應當在(zai)15個工作日(ri)內做(zuo)出是否予以核(he)(he)準的決(jue)定。對予以核(he)(he)準的境外(wai)投(tou)資，商務部(bu)出具書(shu)面核(he)(he)準決(jue)定并(bing)頒發(fa)《企業(ye)境外(wai)投(tou)資證書(shu)》。

（四）其他注意事項

1、根據《境外投(tou)資管理辦法》規(gui)定，自領取《企業境外投(tou)資證(zheng)書(shu)》之日起2年內，境(jing)內企(qi)業未在境(jing)外(wai)開展投資(zi)的，《企(qi)業境(jing)外(wai)投資(zi)證書》自動失效(xiao)。如需再(zai)開展境(jing)外(wai)投資(zi)，應當(dang)重新辦理備案或申(shen)請核(he)準。

第三步：外匯登記

在獲得發改委(wei)和商(shang)務部(bu)門的核(he)準或備案文件(jian)之(zhi)后，然(ran)后需要辦理境(jing)外投資外匯登(deng)記(ji)。

2015年2月13日，《國家外匯(hui)管理(li)局關于進一步簡化和改進直接投資外匯(hui)管理(li)政(zheng)策的通知(zhi)》（匯(hui)發〔2015〕13號文）（以(yi)下(xia)簡(jian)稱《外匯13號文》）開始實施。13號文(wen)取消(xiao)了境外直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)投(tou)資項(xiang)下(xia)外匯登(deng)記核準行政審批，改由銀行按照《直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)投(tou)資外匯業務操作指(zhi)引(yin)》直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)審核辦(ban)理(li)境外直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)投(tou)資項(xiang)下(xia)外匯登(deng)記。因(yin)此，自(zi)2015年6月1日起(qi)，外(wai)匯(hui)局不再負(fu)責(ze)境(jing)外(wai)投(tou)資外(wai)匯(hui)登記(ji)(ji)事項，而(er)只是通過銀行對直接(jie)(jie)投(tou)資外(wai)匯(hui)登記(ji)(ji)實施間接(jie)(jie)監管(guan)。企(qi)業可自行選擇注冊(ce)地銀行辦理(li)直接(jie)(jie)投(tou)資外(wai)匯(hui)登記(ji)(ji)。企(qi)業完成直接(jie)(jie)投(tou)資外(wai)匯(hui)登記(ji)(ji)后，再辦理(li)后續直接(jie)(jie)投(tou)資相(xiang)關賬戶開立、資金匯(hui)兌等業務（含(han)利(li)潤、紅利(li)匯(hui)出或(huo)匯(hui)回）。

第四步：國資委審批或備案

如海外投資主體是(shi)國(guo)有(you)(you)企業(ye)的(de)(de)，則涉及國(guo)資(zi)(zi)委(wei)的(de)(de)審(shen)(shen)批或備案。根(gen)(gen)據《國(guo)務院國(guo)有(you)(you)資(zi)(zi)產監督管(guan)理(li)(li)委(wei)員(yuan)會關于(yu)加(jia)強(qiang)中央企業(ye)境(jing)外(wai)投(tou)(tou)資(zi)(zi)管(guan)理(li)(li)有(you)(you)關事項的(de)(de)通知》第(di)六條(tiao)規(gui)定，屬(shu)于(yu)企業(ye)主業(ye)的(de)(de)境(jing)外(wai)投(tou)(tou)資(zi)(zi)項目(mu)要報國(guo)資(zi)(zi)委(wei)備案，非(fei)主業(ye)境(jing)外(wai)投(tou)(tou)資(zi)(zi)項目(mu)須報國(guo)資(zi)(zi)委(wei)審(shen)(shen)核。同時根(gen)(gen)據《市屬(shu)國(guo)有(you)(you)企業(ye)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)管(guan)理(li)(li)暫(zan)行(xing)規(gui)定》第(di)十條(tiao)規(gui)定，國(guo)有(you)(you)企業(ye)進行(xing)境(jing)外(wai)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)和海(hai)外(wai)并購融資(zi)(zi)跨(kua)境(jing)擔保的(de)(de)，應按內(nei)部決(jue)策程序審(shen)(shen)議，經所(suo)出資(zi)(zi)企業(ye)審(shen)(shen)核后，由(you)所(suo)出資(zi)(zi)企業(ye)報市國(guo)資(zi)(zi)委(wei)審(shen)(shen)批。