什么是應交稅金

應交(jiao)稅金是企業在一定時期內取得營業收入并實現利潤，要按照(zhao)權責(ze)發生制的(de)原則將(jiang)按規(gui)定應向(xiang)國家(jia)繳納各種稅金進行預(yu)提處理(li)，這些應交(jiao)的(de)稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業，形(xing)成(cheng)一項負(fu)債。

主營業務稅金與應交稅金的區別

主營業務(wu)稅金是(shi)費(fei)用(yong)科目，是(shi)利潤的(de)抵減科目，是(shi)銷售主營產品時(shi)所(suo)發生的(de)。而(er)應(ying)交稅金是(shi)負債類科目，是(shi)應(ying)交而(er)尚(shang)未交的(de)稅額，它不(bu)一定是(shi)在銷售主營業務(wu)環節時(shi)發生，除教育費(fei)附加、印花稅、耕地占用(yong)稅外應(ying)繳的(de)稅款(kuan)都(dou)通過(guo)此科目下列稅金，不(bu)需(xu)通過(guo)“應(ying)交稅金”科目核(he)算的(de)是(shi)印花稅。

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應交稅金和應交稅費的區別

1、用處不同

應交稅金多(duo)用于滿足收費單位(wei)本身業(ye)務(wu)支(zhi)出的需要，專(zhuan)款專(zhuan)用。

應交稅費是由(you)國家通過預算統(tong)一支出，用(yong)于社(she)會公共需要，除極(ji)少數情況外，一般(ban)不(bu)實行專款專用(yong)

2、所交稅費種類不同

應交稅(shui)(shui)費包括企業(ye)依法交納的增值稅(shui)(shui)、消費稅(shui)(shui)、企業(ye)所得稅(shui)(shui)、資源稅(shui)(shui)、土地(di)增值稅(shui)(shui)、城市維護建設稅(shui)(shui)、房產(chan)稅(shui)(shui)、土地(di)使(shi)用稅(shui)(shui)、車船稅(shui)(shui)、教(jiao)育費附加等稅(shui)(shui)費

應交稅(shui)(shui)金(jin)包括(kuo)產品稅(shui)(shui)、增值稅(shui)(shui)、城市維護建設稅(shui)(shui)、營業稅(shui)(shui)、資(zi)源稅(shui)(shui)、所得稅(shui)(shui)、調節稅(shui)(shui)、鹽稅(shui)(shui)、燒(shao)油特別稅(shui)(shui)等。

3、內容不同

應交稅金是原會計(ji)制度(du)的(de)科目，應交稅費(fei)是新會計(ji)準(zhun)則的(de)科目，應交稅費(fei)比應交稅金核算內容(rong)增加了附(fu)加費(fei)的(de)內容(rong)，如教育費(fei)附(fu)加計(ji)入應交稅費(fei)，而原會計(ji)制度(du)中(zhong)，計(ji)入其他應交款。

4、稅費繳清時間不同

應交(jiao)(jiao)稅金應在年底(di)向稅務部門繳清(qing)，而應交(jiao)(jiao)稅費則應在年初交(jiao)(jiao)清(qing)。

應交稅金怎么算

1、應交增值稅

增值(zhi)稅(shui)(shui)的(de)計算(suan)征收(shou)采用“購進扣(kou)稅(shui)(shui)法”，即應納(na)增值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)額(e)(e)=當期(qi)銷售(shou)額(e)(e)×增值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率-當期(qi)進項(xiang)稅(shui)(shui)額(e)(e)。由于增值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率的(de)確定(ding)相對簡單，所以增值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)額(e)(e)是(shi)否正(zheng)確，關鍵取(qu)決于當期(qi)銷售(shou)額(e)(e)和當期(qi)進項(xiang)稅(shui)(shui)額(e)(e)的(de)確定(ding)。

2、應交消費稅

消(xiao)費(fei)稅應納(na)稅額的(de)計算(suan)主要采取從(cong)量定額、從(cong)價(jia)定率、從(cong)價(jia)定率與從(cong)量定額相結合的(de)三種(zhong)征收方法(fa)。

計算公式：企業應交的消費(fei)稅=企業應稅收入×消費(fei)稅稅率

3、應交營業稅的計算與審查

計算公式：應納營(ying)業(ye)稅(shui)額=營(ying)業(ye)額×稅(shui)率。公式中(zhong)的(de)(de)營(ying)業(ye)額是指企業(ye)提供應稅(shui)勞務、出售無(wu)形資產或者銷(xiao)售不動產而(er)向對方收取的(de)(de)全部(bu)價(jia)款和價(jia)外費(fei)(fei)用(yong)。價(jia)外費(fei)(fei)用(yong)包(bao)括向對方收取的(de)(de)手續費(fei)(fei)、基(ji)金、集資費(fei)(fei)、代收款項(xiang)、代墊款項(xiang)及其他各(ge)種性質的(de)(de)價(jia)外收費(fei)(fei)。

應交稅金負數是什么意思

增值稅(shui)和(he)企業所得稅(shui)為負,主要體現在下列兩個方(fang)面

一是多交(jiao)增值稅和企業(ye)所得稅，體現“應(ying)交(jiao)稅金”科目借方余(yu)額，因此，應(ying)交(jiao)稅金為負數(shu)。對于這種情況(kuang)，增值稅可以作為預交(jiao)，下月(yue)抵(di)繳或辦理退稅；企業(ye)所得稅則可以下期抵(di)繳，或年度匯算清繳后，辦理退稅；

二是沒(mei)有(you)計(ji)提增(zeng)值稅(shui)稅(shui)金(jin)(jin)和所得稅(shui)稅(shui)金(jin)(jin)，體現“應交稅(shui)金(jin)(jin)”科目借(jie)方余額，因此，應交稅(shui)金(jin)(jin)也為負數，如(ru)果是這種情(qing)況(kuang)，您必須(xu)計(ji)提稅(shui)金(jin)(jin)。

應交稅金業務的查賬方法

查賬人員可以先查閱稅務機關對企業的納(na)稅(shui)(shui)(shui)鑒(jian)定或納(na)稅(shui)(shui)(shui)通知及征、免、減(jian)稅(shui)(shui)(shui)的批準文件，了解所查(cha)單(dan)位適用的稅(shui)(shui)(shui)種、計(ji)稅(shui)(shui)(shui)依據、稅(shui)(shui)(shui)率，以(yi)(yi)及征、免、減(jian)稅(shui)(shui)(shui)的范圍(wei)與期限，確認其年度內應納(na)稅(shui)(shui)(shui)項(xiang)的有關內容；然后獲取或編(bian)制未交稅(shui)(shui)(shui)金(jin)明細表，復核加(jia)計(ji)數是(shi)否(fou)正確，并與明細賬和總賬的余額核對是(shi)否(fou)相符，以(yi)(yi)確定下一步的審(shen)查(cha)重(zhong)點(dian)；再結合具體稅(shui)(shui)(shui)種查(cha)明各應交稅(shui)(shui)(shui)金(jin)的賬務(wu)處理等是(shi)否(fou)正確。