風險管理內容
1、市(shi)場風險: 市(shi)價(jia)波(bo)動對于企(qi)業(ye)營(ying)運或投資可能產(chan)生虧(kui)損之風險,如利(li)率、匯(hui)率、股價(jia)等變(bian)動對相關部位損益的影(ying)響。
2、信用風險:交易對(dui)手無力償付貨款、或惡(e)意倒閉(bi)致求(qiu)償無門(men)的風險。
3、流動性風險(xian):影響企業資金調度(du)能力之風險(xian),如(ru)負債(zhai)管理、資產變現性、緊(jin)急流動應變能力。
4、作業風險:作業制度不良(liang)與操作疏(shu)失對企業造成之風險,如流程設(she)計不良(liang)或矛(mao)盾、作業執行(xing)發生疏(shu)漏(lou)、內部控制未落實。
5、法律風險:契約之完備與有效與否(fou)對(dui)企業可能產(chan)生(sheng)之風險,如承(cheng)作業務(wu)之適法性(xing)、外文(wen)契約及外國法令(ling)之認知。
6、會(hui)計風(feng)險:會(hui)計處理與稅務(wu)(wu)對企業(ye)盈虧(kui)可(ke)能產生(sheng)之(zhi)風(feng)險,如帳務(wu)(wu)處理之(zhi)妥適(shi)性、合法性、稅務(wu)(wu)咨詢及處理是否完備。
7、資訊風險(xian):資訊系統(tong)之(zhi)安控、運(yun)作(zuo)、備援失(shi)當(dang)導致(zhi)企(qi)業之(zhi)風險(xian),如系統(tong)障礙、當(dang)機、資料(liao)消滅,安全防(fang)護或電腦病毒(du)預防(fang)與處理等。
怎樣做好風險管理
1、風險回避
風險回避是投資主體有意識地放棄風險行為,完全避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦(ban)法(fa)(fa),因為投(tou)資者(zhe)在(zai)(zai)放棄風險行為的(de)同(tong)時(shi),往(wang)往(wang)也放棄了(le)潛在(zai)(zai)的(de)目標(biao)收益。所以一般只(zhi)有在(zai)(zai)以下(xia)情(qing)況下(xia)才會采用(yong)這種方法(fa)(fa):
(1)投資主體對風(feng)險(xian)極端厭惡。
(2)存在可實現(xian)同(tong)樣目標的(de)其(qi)他方(fang)案,其(qi)風險更低。
(3)投資主體無能力(li)消除或轉移風險。
(4)投資主體無能力(li)承擔(dan)(dan)該(gai)風(feng)(feng)險,或(huo)承擔(dan)(dan)風(feng)(feng)險得不(bu)到足夠的補償。
2、損失控制
損失(shi)控(kong)(kong)制不是(shi)放棄風險,而是(shi)制定計劃和采取措施降(jiang)低(di)損失(shi)的(de)可能性(xing)或者是(shi)減(jian)少實際損失(shi)。控(kong)(kong)制的(de)階段包(bao)括事(shi)(shi)前(qian)、事(shi)(shi)中(zhong)和事(shi)(shi)后三個階段。事(shi)(shi)前(qian)控(kong)(kong)制的(de)目的(de)主要(yao)是(shi)為了降(jiang)低(di)損失(shi)的(de)概率,事(shi)(shi)中(zhong)和事(shi)(shi)后的(de)控(kong)(kong)制主要(yao)是(shi)為了減(jian)少實際發(fa)生的(de)損失(shi)。
3、風險轉移
風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)(zhuan)移,是指通過(guo)(guo)契(qi)約,將讓(rang)渡人(ren)(ren)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)(zhuan)移給受讓(rang)人(ren)(ren)承擔的行為。通過(guo)(guo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)(zhuan)移過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)有時可大(da)大(da)降(jiang)低經濟主體的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)程(cheng)(cheng)度。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)(zhuan)移的主要(yao)形式是合同和保險(xian)(xian)(xian)(xian)。
(1)合同轉移。通過簽訂合同,可以將(jiang)部(bu)分或(huo)全部(bu)風險(xian)轉移給(gei)一個或(huo)多個其他參與(yu)者。
(2)保險轉移(yi)。保險是(shi)使用最為廣泛(fan)的風險轉移(yi)方式。
4、風險自留
風(feng)險自(zi)留(liu)(liu)(liu),即風(feng)險承(cheng)擔。也就是說(shuo),如果損失發(fa)生,經濟主體將以當(dang)時可利用的任何(he)資金進行支付。風(feng)險保(bao)留(liu)(liu)(liu)包括無(wu)計(ji)劃自(zi)留(liu)(liu)(liu)、有計(ji)劃自(zi)我保(bao)險。
(1)無計劃自留。指風(feng)險損失(shi)(shi)發生(sheng)后從收入中支付,即不是在損失(shi)(shi)前做(zuo)出資金(jin)(jin)安排。當(dang)經濟主體沒有意識(shi)到(dao)風(feng)險并認為損失(shi)(shi)不會發生(sheng)時(shi)(shi),或將意識(shi)到(dao)的與風(feng)險有關的最(zui)大(da)可能損失(shi)(shi)顯著低估時(shi)(shi),就會采(cai)用(yong)(yong)無計劃保留方(fang)式承擔風(feng)險。一(yi)般來說,無資金(jin)(jin)保留應當(dang)謹慎使用(yong)(yong),因為如果實(shi)際總(zong)損失(shi)(shi)遠遠大(da)于預計損失(shi)(shi),將引起資金(jin)(jin)周轉困難。
(2)有計劃自我保(bao)險(xian)。指可能(neng)的損失(shi)發生(sheng)前,通過(guo)做出各種資金(jin)安排(pai)以確保(bao)損失(shi)出現后能(neng)及時(shi)獲(huo)得資金(jin)以補償損失(shi)。有計劃自我保(bao)險(xian)主要通過(guo)建立風險(xian)預留基金(jin)的方式來實現。