避稅和逃稅的區別

什么是避稅

企(qi)業最(zui)終的(de)(de)目標就是盡可能多的(de)(de)獲取利(li)潤，而(er)獲取利(li)潤的(de)(de)方式最(zui)直接的(de)(de)辦法(fa)就是減少(shao)開支。稅收作為一個企(qi)業較大的(de)(de)支出項，向來都(dou)為企(qi)業所重視(shi)。而(er)國家頒布的(de)(de)企(qi)業扶持(chi)政策，基本(ben)都(dou)圍繞(rao)著降(jiang)低稅賦(fu)而(er)進行(xing)。

什么是逃稅

逃稅從本(ben)質上來(lai)說，是(shi)納稅義務已經發生，并且確(que)定的情況下，用(yong)不合法的手(shou)段逃避(bi)納稅義務，其行(xing)為(wei)手(shou)段具有欺騙性(xing)，是(shi)嚴重的違法行(xing)為(wei)。

避稅違法嗎

避(bi)稅(shui)就是以不(bu)違背稅(shui)法為(wei)前提，根據(ju)不(bu)同地區的(de)政策差(cha)異，通過嚴(yan)謹的(de)組織設計，減輕(qing)納稅(shui)負擔，降低(di)稅(shui)賦，從法律角度上看，并不(bu)是違法行(xing)為(wei)，因(yin)此也被認為(wei)是合理避(bi)稅(shui)。

企業如何合理避稅

換成“洋”企業

我國對外(wai)商投資企(qi)業實行稅收傾斜政策，因此由內資企(qi)業向中外(wai)合(he)資、合(he)作經(jing)營企(qi)業等經(jing)營模式過渡(du)，不失為(wei)一種獲取享受(shou)更(geng)多減稅、免稅或緩稅的好辦(ban)法。

注冊到“寶地”

凡是在經(jing)濟(ji)特區(qu)、沿海經(jing)濟(ji)開發(fa)區(qu)、經(jing)濟(ji)特區(qu)和(he)經(jing)濟(ji)技術開發(fa)區(qu)所在城市的(de)(de)老(lao)市區(qu)以(yi)(yi)及(ji)國(guo)家(jia)認定的(de)(de)高新技術產業(ye)區(qu)、保稅區(qu)設立的(de)(de)生產、經(jing)營、服務(wu)型企(qi)業(ye)和(he)從事高新技術開發(fa)的(de)(de)企(qi)業(ye)，都可享受較大程度的(de)(de)稅收優惠。中(zhong)小企(qi)業(ye)在選擇投資(zi)地點時(shi)，可以(yi)(yi)有目的(de)(de)地選擇以(yi)(yi)上特定區(qu)域從事投資(zi)和(he)生產經(jing)營，從而享有更多的(de)(de)稅收優惠。

進入特殊行業

比如(ru)對服務業的免稅規定：

1、托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利(li)機構提供(gong)的養育服務，免繳營業稅。

2、婚姻介紹、殯(bin)葬服(fu)務，免繳營(ying)業稅。

3、醫(yi)院(yuan)、診所和其(qi)他醫(yi)療(liao)機構提(ti)供的醫(yi)療(liao)服務(wu)，免繳營業稅(shui)。

4、安置四殘(can)人(ren)員(yuan)(yuan)占企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生產人(ren)員(yuan)(yuan)35%以上的民(min)政福利企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)，其經營(ying)屬于營(ying)業(ye)(ye)(ye)稅服務業(ye)(ye)(ye)稅目(mu)范圍(wei)內(nei)（廣告(gao)業(ye)(ye)(ye)除外）的業(ye)(ye)(ye)務，免繳(jiao)營(ying)業(ye)(ye)(ye)稅。

5、殘疾人(ren)員(yuan)個人(ren)提供的勞務，免繳營業稅。

管理費用上做文章

所謂(wei)做管(guan)理(li)費(fei)(fei)用(yong)的(de)文章(zhang)就(jiu)是(shi)開(kai)公(gong)司(si)的(de)時(shi)候大家(jia)多(duo)交一(yi)些管(guan)理(li)費(fei)(fei)加入(ru)到整體(ti)的(de)支出當(dang)中，這樣的(de)話(hua)就(jiu)可以讓公(gong)司(si)支出增多(duo)，公(gong)司(si)的(de)支出增多(duo)了(le)相應的(de)收益就(jiu)會(hui)降低(di)，這樣稅收就(jiu)會(hui)比(bi)較低(di)。但是(shi)如果(guo)企業(ye)在(zai)做管(guan)理(li)費(fei)(fei)用(yong)文章(zhang)的(de)時(shi)候比(bi)較隨意的(de)話(hua)，可能會(hui)觸(chu)犯法律的(de)底(di)線，為了(le)不觸(chu)犯法律的(de)底(di)線，公(gong)司(si)在(zai)做管(guan)理(li)費(fei)(fei)用(yong)文章(zhang)時(shi)，一(yi)定要(yao)合(he)理(li)合(he)法的(de)去(qu)操作。

用而不“費”

中(zhong)小企(qi)業(ye)私(si)營(ying)業(ye)主應考(kao)慮(lv)到(dao)如何對經營(ying)中(zhong)所耗水、電、燃料費等(deng)進行分攤，家人生活費用、交通費用及(ji)各類雜支是(shi)否列入產品(pin)成本。

合理提高職工福利

中小企業私營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)主(zhu)在(zai)生(sheng)產經(jing)營(ying)(ying)過程中，可(ke)考慮在(zai)不超過計稅工資(zi)的范疇(chou)內適當提(ti)高員(yuan)(yuan)工工資(zi)，為(wei)員(yuan)(yuan)工辦理醫療保(bao)(bao)險(xian)(xian)，建立職(zhi)(zhi)工養(yang)老基(ji)金(jin)、失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)和職(zhi)(zhi)工教(jiao)育基(ji)金(jin)等(deng)統籌基(ji)金(jin)，進行企(qi)業(ye)(ye)(ye)財產保(bao)(bao)險(xian)(xian)和運輸保(bao)(bao)險(xian)(xian)等(deng)等(deng)。這些費用可(ke)以在(zai)成本(ben)中列支(zhi)，同時(shi)也能(neng)夠幫(bang)助私營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)主(zhu)調動員(yuan)(yuan)工積極性，減(jian)少稅負(fu)(fu)，降(jiang)低經(jing)營(ying)(ying)風險(xian)(xian)和福利負(fu)(fu)擔(dan)。

從銷售下手

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票(piao)提至本月抵扣(kou)。由于(yu)貨(huo)幣的時(shi)間價值，延遲納稅會給企業帶來意(yi)想不到的節(jie)稅效(xiao)果。

常用的節稅方法

模擬評稅試一試

稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅務(wu)機關對(dui)增(zeng)值稅從四個方(fang)面進(jin)行(xing)評估：稅負率、增(zeng)加值稅負率、進(jin)項控(kong)制額、投入(ru)產出(chu)率。企業試一試運用(yong)以上指標分析，如(ru)果發現(xian)異(yi)常，就應及時分析原因。

存款少可遲繳稅

企業申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。例如可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。如(ru)果(guo)出現(xian)以(yi)上(shang)情況，企業應及(ji)時申請，辦理延期繳(jiao)納稅款的手續。

沒有生意也申報

企業納稅申報是一項義務。即使企業(ye)可能沒(mei)有稅(shui)款(kuan)要繳納，但都要按時(shi)納稅(shui)申報(bao)(bao)，沒(mei)有應(ying)納稅(shui)稅(shui)款(kuan)的(de)申報(bao)(bao)就是(shi)所(suo)謂(wei)的(de)零申報(bao)(bao)。零申報(bao)(bao)只是(shi)一個簡單的(de)程序。一項簡單的(de)手續，如果不辦理，稅(shui)務機關可以每次處以罰(fa)款(kuan)2000元。

視同銷售莫亂套

視(shi)同(tong)(tong)銷(xiao)售(shou)就是實(shi)際不(bu)(bu)是銷(xiao)售(shou)也(ye)要按銷(xiao)售(shou)納稅(shui)(shui)，沒有(you)銷(xiao)售(shou)也(ye)納稅(shui)(shui)無疑會增加企(qi)業的(de)(de)稅(shui)(shui)收負擔。應該(gai)視(shi)同(tong)(tong)銷(xiao)售(shou)也(ye)納稅(shui)(shui)無疑會增加企(qi)業的(de)(de)稅(shui)(shui)收負擔。應該(gai)視(shi)同(tong)(tong)銷(xiao)售(shou)不(bu)(bu)繳稅(shui)(shui)是違規，不(bu)(bu)應該(gai)視(shi)同(tong)(tong)銷(xiao)售(shou)也(ye)當成(cheng)銷(xiao)售(shou)就會繳冤(yuan)枉(wang)稅(shui)(shui)。

看損耗是否正常

企(qi)業生(sheng)產過程中存在(zai)各種損(sun)(sun)耗(hao)，投進(jin)的(de)原料一部分損(sun)(sun)耗(hao)了(le)，一部分形(xing)成產品。在(zai)增值稅(shui)里，正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)的(de)進(jin)項(xiang)可(ke)以抵扣，非(fei)(fei)正常(chang)損(sun)(sun)失的(de)進(jin)項(xiang)不能抵扣，要轉(zhuan)出。因此，正常(chang)劃(hua)分正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)和(he)非(fei)(fei)正常(chang)損(sun)(sun)耗(hao)對企(qi)業納稅(shui)非(fei)(fei)常(chang)重要。

各行各業有特例

稅務法規(gui)(gui)(gui)有一(yi)般(ban)的(de)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)，也(ye)(ye)有針對(dui)特殊情(qing)況，各個行業的(de)特殊規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)。如果對(dui)自身(shen)行業的(de)特殊規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)不了解，企業也(ye)(ye)會(hui)蒙受損(sun)失。

適用稅率看進項

該圖片由注冊用戶"夜話金融街"提供，版權聲明反饋

增值稅(shui)(shui)第二(er)條規定(ding)：圖(tu)(tu)書銷(xiao)售使用(yong)13%稅(shui)(shui)率(lv)。只要(yao)企業(ye)是(shi)一般(ban)納稅(shui)(shui)人(ren)，銷(xiao)售圖(tu)(tu)書的(de)稅(shui)(shui)率(lv)就(jiu)是(shi)13%。但有一家公(gong)司，也(ye)銷(xiao)售圖(tu)(tu)書，也(ye)是(shi)一般(ban)納稅(shui)(shui)人(ren)，稅(shui)(shui)務(wu)人(ren)員要(yao)求該(gai)公(gong)司按(an)17%納稅(shui)(shui)。稅(shui)(shui)務(wu)機關有什么(me)依據?稅(shui)(shui)務(wu)人(ren)員解釋(shi)：該(gai)公(gong)司印刷圖(tu)(tu)書的(de)進項發票是(shi)17%，如果該(gai)公(gong)司適用(yong)13%的(de)稅(shui)(shui)率(lv)，那(nei)不成了繳13%抵扣17%?那(nei)稅(shui)(shui)務(wu)上(shang)怎么(me)平衡(heng)?

使(shi)用稅(shui)率只與(yu)產(chan)品有關(guan)，與(yu)進(jin)項無關(guan)。對于稅(shui)務人員的解釋一定要三思(si)而行(xing)，否則就會聽得(de)糊涂，納稅(shui)也糊涂。

預收帳款不用繳稅

預(yu)(yu)收款憑(ping)(ping)證(zheng)不(bu)屬(shu)于發票，所以(yi)(yi)稅務機(ji)關不(bu)監制預(yu)(yu)收款憑(ping)(ping)證(zheng)。因此，收到預(yu)(yu)收款，向(xiang)對方開具預(yu)(yu)收款憑(ping)(ping)證(zheng)就可(ke)以(yi)(yi)了。

兩免三減半稅收政策

外商投資(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)可(ke)(ke)享(xiang)(xiang)受(shou)(shou)自取得(de)第一筆(bi)生產經營(ying)收入所(suo)屬(shu)納稅(shui)(shui)年(nian)度起2年(nian)免征(zheng)、3年(nian)減(jian)半征(zheng)收企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)的(de)(de)待遇。 對設(she)在(zai)中西部地區的(de)(de)國家鼓勵的(de)(de)外商投資(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)，在(zai)5年(nian)的(de)(de)減(jian)免稅(shui)(shui)期滿后，還可(ke)(ke)延長3年(nian)減(jian)半征(zheng)收所(suo)得(de)稅(shui)(shui)。對外商投資(zi)設(she)立(li)的(de)(de)先進(jin)(jin)技術型企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)，可(ke)(ke)享(xiang)(xiang)受(shou)(shou)3年(nian)免稅(shui)(shui)、6年(nian)減(jian)半征(zheng)收企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)待遇；對出口(kou)型企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)，除享(xiang)(xiang)受(shou)(shou)上述兩免三減(jian)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)優惠外，只要企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)年(nian)出口(kou)額(e)(e)占企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)總銷售額(e)(e)的(de)(de)70%以上，均可(ke)(ke)享(xiang)(xiang)受(shou)(shou)減(jian)半征(zheng)收企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)的(de)(de)優惠；對外商投資(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)在(zai)投資(zi)總額(e)(e)內采購國產設(she)備，如該類進(jin)(jin)口(kou)設(she)備屬(shu)進(jin)(jin)口(kou)免稅(shui)(shui)目(mu)錄范圍，可(ke)(ke)按規定(ding)抵免企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)。

不發補貼發雙薪

稅(shui)務政(zheng)策的規(gui)定是發放年終雙薪(xin)可以單獨作為一個月的工資薪(xin)金計算(suan)個人所得稅(shui)，由于不需要與當月工資合(he)并(bing)繳納個稅(shui)，因此可以降低稅(shui)率(lv)，減少(shao)員工的個人所得稅(shui)負擔。

旅游不一定要繳個稅

稅(shui)務規定要(yao)扣個稅(shui)的(de)包括兩(liang)種情況：

1、以現金(jin)發放(fang)旅游費(fei)用(yong)，應并(bing)入當月工資薪金(jin)繳納個人(ren)所得(de)稅。

2、對于(yu)單位(wei)的(de)營銷(xiao)人員，以旅(lv)游形式進行(xing)獎勵(li)，需(xu)要(yao)繳(jiao)(jiao)納(na)個(ge)(ge)人所得稅(shui)(shui)。其他(ta)形式并無規定(ding)需(xu)要(yao)繳(jiao)(jiao)納(na)個(ge)(ge)人所得稅(shui)(shui)。

不拿發票多繳稅

稅務(wu)機關(guan)實施(shi)“以票控稅”，企(qi)業所有(you)的支出都要取(qu)得合法憑(ping)證，否則(ze)不(bu)能稅前列支。能夠取(qu)得合法憑(ping)證成了(le)企(qi)業節稅的重要方(fang)法。

外企培訓不受限

內資企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)職工教育(yu)經費按計稅工資的(de)(de)(de)1.5%在(zai)所得(de)稅前列(lie)支(zhi)，外資企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)職工教育(yu)培訓費用(yong)可以據實在(zai)稅前列(lie)支(zhi)，不受(shou)1.5%的(de)(de)(de)限制(zhi)。

更多節稅方法

1、巧妙應對(dui)房產稅(shui)

（1）出(chu)租人在簽訂(ding)房(fang)產(chan)出(chu)租合同時，對出(chu)租標的物(wu)中(zhong)不屬于房(fang)產(chan)的部分應單獨標明，而(er)達到(dao)少繳房(fang)產(chan)稅(shui)的目的。

（2）在房(fang)產稅(shui)(shui)從(cong)價計(ji)征的(de)(de)稅(shui)(shui)負明顯低于(yu)從(cong)租計(ji)征的(de)(de)情況下，出(chu)(chu)租人可以變(bian)房(fang)屋出(chu)(chu)租為倉儲(chu)保管(guan)合同，而(er)達到少繳房(fang)產稅(shui)(shui)的(de)(de)目的(de)(de)。

（3）出租人可以通過提高物業(ye)服務的收費，降低房屋租賃的價格來達(da)到少交(jiao)房產稅的目(mu)的。

（4）利用轉(zhuan)(zhuan)租(zu)(zu)進行(xing)租(zu)(zu)賃房產稅(shui)籌劃，承租(zu)(zu)方轉(zhuan)(zhuan)租(zu)(zu)房屋(wu)時，只要按轉(zhuan)(zhuan)租(zu)(zu)價(jia)款繳納營(ying)業稅(shui)，不需(xu)要繳納房產稅(shui)。

2、活動就餐避稅

平時公司內(nei)部的各種聚餐(can)，應該做好記錄(lu)，歸入不(bu)同的費用項目，不(bu)要一(yi)見餐(can)費就作為(wei)業(ye)務招待費，影響公司納稅(shui)。對公務(wu)活動就餐(can)問題，的確(que)需要(yao)客觀反映，合理劃(hua)分就餐(can)的性質，不能(neng)把所有的就餐(can)列入接待費。就目前的就餐(can)情況可(ke)以分為：接待費(fei)、會議費、培訓費、加班伙食費、福(fu)利費(fei)、工(gong)會(hui)費(fei)等。

3、做善事也有講究

企業對外捐贈的(de)款項(xiang)和實(shi)物，一是(shi)可(ke)能涉及視同(tong)銷售，繳納增值稅(shui)，因此，在捐贈時，要(yao)(yao)考慮稅(shui)務(wu)負(fu)擔；二是(shi)捐贈要(yao)(yao)合(he)理進入成本(ben)費用，還(huan)有符合(he)稅(shui)務(wu)上的(de)條件，包括需要(yao)(yao)通過國家稅(shui)務(wu)機(ji)關認可(ke)的(de)單位和渠道捐贈。以及有符合(he)稅(shui)法規定接受捐贈的(de)專用收據。如(ru)果(guo)不符合(he)條件，捐贈后不能進入成本(ben)費用，結(jie)果(guo)還(huan)要(yao)(yao)納25％的(de)所得稅(shui)。

4、多拿進項多抵扣

進(jin)(jin)項(xiang)包括(kuo)多個方面：如購(gou)買(mai)(mai)辦(ban)公用品的(de)進(jin)(jin)項(xiang)，購(gou)買(mai)(mai)低值易耗品的(de)進(jin)(jin)項(xiang)，汽車(che)加油(you)的(de)進(jin)(jin)項(xiang)，購(gou)買(mai)(mai)修理(li)備件的(de)進(jin)(jin)項(xiang)。積少成多，日積月累，企(qi)業就能降低稅負。

5、運雜費不等于運費

企業銷(xiao)售產(chan)品，采(cai)購原料的運(yun)費可(ke)以按(an)7%計算抵扣進項，但是(shi)按(an)規定(ding)，其他雜(za)費不能抵扣，例如裝卸(xie)費、保險費等(deng)。運(yun)輸(shu)方在開(kai)具發票的時候要將運(yun)費與其他雜(za)費分開(kai)，托(tuo)運(yun)方按(an)運(yun)費計算可(ke)以抵扣的金額。

6、依法而簽可節稅

一般(ban)來說，銷售產品加安(an)裝服務，這類一條龍服務行為，屬于(yu)混合(he)銷售行為，若在合(he)同把設備價(jia)款和建(jian)筑安(an)裝價(jia)款分開(kai)計算的話(hua)，可以分別(bie)適用增(zeng)值稅(shui)率(lv)。若合(he)同只寫了一個總價(jia)，沒有分開(kai)金(jin)額的話(hua)，是要多繳(jiao)稅(shui)的。

7、合同不要變來變去

簽(qian)了(le)合(he)(he)(he)同(tong)要繳印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)，即(ji)使合(he)(he)(he)同(tong)作廢。例如：公司本(ben)月簽(qian)訂了(le)合(he)(he)(he)同(tong)，申報的(de)時候繳了(le)印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)。領導作廢了(le)該合(he)(he)(he)同(tong)，不簽(qian)了(le)，由于印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)已經繳納(na)，并且不能退還(huan)，因此，由于作廢合(he)(he)(he)同(tong)導致多繳了(le)稅(shui)(shui)。

還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合(he)同(tong)金額一時不能(neng)確(que)定(ding)，應該(gai)先簽訂金額未定(ding)的合(he)同(tong)，等到金額確(que)定(ding)以后再補充進去，這樣就可以避免多(duo)繳(jiao)稅。

8、弄清是稅務代理還是非代理

稅(shui)務(wu)(wu)(wu)上(shang)對(dui)代(dai)(dai)理(li)的(de)認定不是(shi)(shi)看合同(tong)的(de)名稱，而是(shi)(shi)看經濟實質。稅(shui)務(wu)(wu)(wu)代(dai)(dai)理(li)實質上(shang)是(shi)(shi)中(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)機構(gou)為企(qi)業(ye)(ye)提供的(de)服務(wu)(wu)(wu)，與(yu)代(dai)(dai)理(li)不同(tong)，代(dai)(dai)理(li)有第(di)(di)三方(fang)出現(xian)，例如：企(qi)業(ye)(ye)委托一(yi)家公司采購一(yi)批產品，業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)中(zhong)(zhong)(zhong)有賣方(fang)，買方(fang)還有中(zhong)(zhong)(zhong)間方(fang)，因(yin)此(ci)屬于代(dai)(dai)理(li)，而稅(shui)務(wu)(wu)(wu)代(dai)(dai)理(li)是(shi)(shi)中(zhong)(zhong)(zhong)介(jie)機構(gou)直接為企(qi)業(ye)(ye)服務(wu)(wu)(wu)，沒有出現(xian)第(di)(di)三方(fang)，因(yin)此(ci)，不屬于代(dai)(dai)理(li)合同(tong)，在執行合同(tong)中(zhong)(zhong)(zhong)發生的(de)墊付、代(dai)(dai)收都需要計(ji)入(ru)應稅(shui)收入(ru)納稅(shui)，不能按(an)差額納稅(shui)。

9、對方違法對方賠

建議企(qi)業在合(he)(he)同中加上(shang)保護條(tiao)款：由(you)(you)于對方(fang)提(ti)供的發票不符(fu)合(he)(he)稅法(fa)規定(ding)，給(gei)甲方(fang)造成的損失由(you)(you)乙方(fang)承擔賠(pei)償(chang)責任。保護條(tiao)款一方(fang)面(mian)可以給(gei)對方(fang)施加壓力(li)，一方(fang)面(mian)如果(guo)真出問題了，可以根據合(he)(he)同條(tiao)款直接找(zhao)對方(fang)賠(pei)償(chang)，無需為法(fa)律(lv)依據煩惱。

9、對方偷稅你遭殃

該圖片由注冊用戶"夜話金融街"提供，版權聲明反饋

某(mou)房(fang)地產公(gong)司(si)承諾：買房(fang)子(zi)送契(qi)稅(shui)(shui)。可實際上呢(ni)，契(qi)稅(shui)(shui)的納稅(shui)(shui)人是購買房(fang)子(zi)的業(ye)(ye)主(zhu)，房(fang)管部門(men)根(gen)本不會理會房(fang)產公(gong)司(si)與業(ye)(ye)主(zhu)的合同。若房(fang)地產公(gong)司(si)沒給繳稅(shui)(shui)的話，業(ye)(ye)主(zhu)只(zhi)能自己繳了契(qi)稅(shui)(shui)辦證。

雖說(shuo)對方承(cheng)諾(nuo)包稅(shui)，但(dan)對方不(bu)納稅(shui)的話，擔負法律責任(ren)是(shi)(shi)你不(bu)是(shi)(shi)他，對方不(bu)承(cheng)擔偷稅(shui)的責任(ren)，對方只是(shi)(shi)違(wei)背了合同，屬于合同糾紛。包稅(shui)合同要(yao)核實一下對方是(shi)(shi)不(bu)是(shi)(shi)確實給(gei)交稅(shui)了。

10、申辦時間很重要

張(zhang)三的(de)(de)(de)(de)新公(gong)司(si)，稅(shui)(shui)務(wu)登記(ji)在6月30日，李(li)四(si)的(de)(de)(de)(de)新公(gong)司(si)，稅(shui)(shui)務(wu)登記(ji)在7月1日。兩個公(gong)司(si)都向稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)遞交了要求享受(shou)(shou)新辦(ban)企(qi)業的(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)收(shou)優惠(hui)政(zheng)策。年(nian)(nian)底時(shi)稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)批(pi)復：張(zhang)三的(de)(de)(de)(de)公(gong)司(si)當(dang)年(nian)(nian)已享受(shou)(shou)了一(yi)年(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)所得稅(shui)(shui)優惠(hui)，明年(nian)(nian)開(kai)始(shi)繳納所得稅(shui)(shui);李(li)四(si)的(de)(de)(de)(de)公(gong)司(si)可以選擇(ze)今年(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)利潤先繳納，明年(nian)(nian)再開(kai)始(shi)計算(suan)享受(shou)(shou)一(yi)年(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)所得稅(shui)(shui)優惠(hui)。根據稅(shui)(shui)務(wu)規定：上半年(nian)(nian)開(kai)業的(de)(de)(de)(de)公(gong)司(si)當(dang)年(nian)(nian)算(suan)一(yi)年(nian)(nian)免稅(shui)(shui)。

11、技術入股好處多

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投(tou)資時的資金壓力，一方面，作價入(ru)股以(yi)(yi)后，公司可(ke)以(yi)(yi)計入(ru)無形資產，可(ke)以(yi)(yi)合理攤消(xiao)，可(ke)以(yi)(yi)增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

12、調取帳簿不隨意

根據《納(na)(na)稅(shui)評(ping)估管(guan)理辦法(fa)》和征管(guan)法(fa)的規定，稅(shui)務機關在納(na)(na)稅(shui)評(ping)估約談過程中(zhong)不能調取企業的賬簿(bu)資料查(cha)閱，在進行(xing)稅(shui)務檢(jian)查(cha)中(zhong)可以經縣(xian)以上稅(shui)務局長批準，調取納(na)(na)稅(shui)人的賬簿(bu)進行(xing)檢(jian)查(cha)。

13、重設流程納稅少

對(dui)于摩托車、汽車公(gong)司，設立自己的銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)公(gong)司就(jiu)可(ke)以(yi)避(bi)免過高的消(xiao)費(fei)(fei)稅(shui)負擔(dan)。公(gong)司的產品(pin)先(xian)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)給(gei)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)公(gong)司，銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)公(gong)司再賣給(gei)經銷(xiao)(xiao)商(shang)或者(zhe)客戶。由(you)于消(xiao)費(fei)(fei)稅(shui)在生(sheng)產環節納稅(shui)，銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)環節不納稅(shui)，因(yin)此，銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)公(gong)司不納消(xiao)費(fei)(fei)稅(shui)，只要定價合(he)理，就(jiu)可(ke)以(yi)少交部分消(xiao)費(fei)(fei)稅(shui)。

作為企(qi)業經營(ying)價值鏈的(de)一(yi)(yi)個(ge)環(huan)節(jie)(jie)，營(ying)銷活動也是一(yi)(yi)個(ge)利(li)潤(run)的(de)傳造環(huan)節(jie)(jie)，一(yi)(yi)部分(fen)利(li)潤(run)留在銷售(shou)公司符合企(qi)業實際。關鍵是合理(li)劃(hua)分(fen)制造環(huan)節(jie)(jie)的(de)利(li)潤(run)和銷售(shou)環(huan)節(jie)(jie)的(de)利(li)潤(run)，根據市(shi)場(chang)規律，制造環(huan)節(jie)(jie)的(de)利(li)潤(run)是很(hen)低的(de)，因此，30%-40%的(de)利(li)潤(run)分(fen)配到銷售(shou)公司是一(yi)(yi)個(ge)合理(li)的(de)劃(hua)分(fen)。

14、先分后賣納稅少

某公(gong)司投資一家企業，占有其(qi)60％的股(gu)權，該(gai)企業市場運作良好(hao)，公(gong)司連年盈(ying)利(li)，這(zhe)60％的股(gu)權價值漲(zhang)了不少(shao)。現(xian)在公(gong)司老板想轉(zhuan)讓(rang)股(gu)權，財務經理(li)提議應先把利(li)潤分了再轉(zhuan)讓(rang)，這(zhe)樣可(ke)以(yi)少(shao)繳(jiao)稅(shui)。因(yin)為先分配(pei)不用補稅(shui)，不分配(pei)就(jiu)要繳(jiao)稅(shui)。

15、年終獎避稅

員工(gong)的年終獎(jiang)如果比較(jiao)高的話(hua)，企業就(jiu)可以將年終獎(jiang)這(zhe)(zhe)個福(fu)利(li)作為雙薪(xin)福(fu)利(li)發給員工(gong)，這(zhe)(zhe)樣員工(gong)相應的納稅(shui)支出(chu)就(jiu)會減少，得到手的工(gong)資也就(jiu)會提高，這(zhe)(zhe)是一個非常好的避(bi)稅(shui)方法。

16、虛報虧損不等于偷稅

做財(cai)務工作得也難免會(hui)出現差錯(cuo)，平時收入核(he)算、成(cheng)本(ben)(ben)費用處理(li)有差錯(cuo)，等到稅(shui)(shui)務機關來檢(jian)查，發現差錯(cuo)，影(ying)響(xiang)到當(dang)年的利潤，就(jiu)(jiu)要承擔(dan)稅(shui)(shui)務責任。如果(guo)公司(si)本(ben)(ben)身是虧損，收入、成(cheng)本(ben)(ben)費用處理(li)糾正以(yi)(yi)后，公司(si)變為(wei)盈利，當(dang)年就(jiu)(jiu)屬于(yu)少(shao)繳稅(shui)(shui)，按律(lv)可以(yi)(yi)治個“偷稅(shui)(shui)”。如果(guo)糾正以(yi)(yi)后，公司(si)還是虧損，沒有導致公司(si)少(shao)繳稅(shui)(shui)，就(jiu)(jiu)不屬于(yu)“偷稅(shui)(shui)”，只是屬于(yu)“虛報計(ji)稅(shui)(shui)依據”。所以(yi)(yi)，少(shao)計(ji)收入、多(duo)計(ji)成(cheng)本(ben)(ben)費用不一定就(jiu)(jiu)是偷稅(shui)(shui)。

17、人走申報不能停

建議企業在財(cai)務人員離(li)(li)職(zhi)的時候，應(ying)(ying)該(gai)留意納稅申報(bao)的問(wen)題(ti)，應(ying)(ying)該(gai)與離(li)(li)職(zhi)員工協商，即使(shi)人已經離(li)(li)開(kai)，離(li)(li)職(zhi)人員也應(ying)(ying)該(gai)把(ba)納稅申報(bao)做完。沒有(you)按時申報(bao)，每次可能會被罰款2000元(yuan)。

18、溝通多點罰款少

稅務(wu)規定有時變起來很快，企業(ye)要(yao)(yao)留心不出差(cha)錯(cuo)。對(dui)于出現的差(cha)錯(cuo)，辦稅人員首(shou)先(xian)應(ying)該誠懇面(mian)對(dui)，承認錯(cuo)誤(wu)，但要(yao)(yao)分析原因，是(shi)因為新政策(ce)不知道，還是(shi)因為新招人員不熟悉(xi)，還是(shi)操作不小心等等，將實(shi)際原因向稅務(wu)機關(guan)反(fan)映(ying)，大多數情況下，在(zai)日常納稅中的差(cha)錯(cuo)都能獲得稅務(wu)機關(guan)的諒解，罰款會(hui)酌情減(jian)少。

19、沒有價來何來價外

增值稅和營業稅里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價(jia)(jia)外費用的條件(jian)是先有價(jia)(jia)：也(ye)就是先有銷售或(huo)者服務需(xu)要收(shou)取(qu)價(jia)(jia)款(kuan)的事實存在，才有價(jia)(jia)外費用產生的可(ke)能，如果沒(mei)有銷售，也(ye)沒(mei)有為對方提(ti)供服務，即使收(shou)取(qu)款(kuan)項也(ye)不屬于價(jia)(jia)外費用。

20、營業稅可巧用

營(ying)業(ye)稅最終總結成一句話(hua)，盡量減少流轉(zhuan)環節，主要(yao)手段(duan)是代理(li)，即(ji)通過(guo)代購(gou)代銷的方(fang)式來(lai)減少流轉(zhuan)環節，如某房(fang)地產甲(jia)(jia)(jia)(jia)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)曾在以1800萬(wan)(wan)購(gou)入某地塊后改變戰略放(fang)棄開(kai)發，又以2000萬(wan)(wan)將該地塊出售給(gei)乙(yi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，這時甲(jia)(jia)(jia)(jia)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)應(ying)交營(ying)業(ye)稅2000*0.05=100萬(wan)(wan)。之后甲(jia)(jia)(jia)(jia)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)要(yao)求國土局將行政事業(ye)單位(wei)收(shou)據(ju)1800萬(wan)(wan)抬(tai)頭開(kai)乙(yi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，而(er)他將200萬(wan)(wan)差額作代理(li)費由他另開(kai)發票給(gei)乙(yi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，并補簽了代理(li)建房(fang)協議(yi)，這樣甲(jia)(jia)(jia)(jia)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)應(ying)交營(ying)業(ye)稅200*0.05=10(萬(wan)(wan))，節稅90萬(wan)(wan)。

21、發票丟了有辦法

發票丟失不用慌張。根據規定，丟失發票都可有(you)辦法解決：專(zhuan)用發票(piao)(piao)(piao)與供(gong)(gong)應商聯系解決(jue)，其他(ta)發票(piao)(piao)(piao)由(you)對方(fang)提供(gong)(gong)發票(piao)(piao)(piao)復印件加蓋公章解決(jue)，對方(fang)不能提供(gong)(gong)復印件的(de)，例如：機票(piao)(piao)(piao)、車票(piao)(piao)(piao)等，可以當事(shi)人寫出具體(ti)經過，公司(si)內部(bu)批準就可以解決(jue)。

22、不要買失控發票

有人不斷成(cheng)立公司，申請購買(mai)發(fa)(fa)票，然(ran)后到處推銷發(fa)(fa)票。這(zhe)些發(fa)(fa)票稅(shui)務(wu)機關將這(zhe)類發(fa)(fa)票規類為“失控發(fa)(fa)票”。現在(zai)這(zhe)些失控發(fa)(fa)票都(dou)在(zai)稅(shui)務(wu)機關的網上公布，以“失控發(fa)(fa)票”虛列(lie)成(cheng)本就(jiu)屬于偷稅(shui)，企業的損失就(jiu)大了。

23、電子商務少繳稅

在網(wang)絡已經非常(chang)普(pu)及的(de)今(jin)天，企業完全(quan)可以(yi)(yi)放棄傳統的(de)經商模式，改為通過計算(suan)機聯網(wang)訂貨(huo)的(de)形(xing)式，所(suo)(suo)有訂貨(huo)過程都(dou)在網(wang)上完成，這樣(yang)就(jiu)可以(yi)(yi)節(jie)省印(yin)花稅，并(bing)且對(dui)銷售方(fang)(fang)、購(gou)貨(huo)方(fang)(fang)都(dou)同樣(yang)適用，所(suo)(suo)以(yi)(yi)，就(jiu)此(ci)一(yi)項，就(jiu)可以(yi)(yi)將網(wang)絡租賃的(de)費用賺(zhuan)回(hui)一(yi)半。

24、營業稅可巧用

營業(ye)稅最終總(zong)結成一句話，盡量(liang)減少(shao)流(liu)轉環節(jie)，主(zhu)要(yao)手段是代理(li)，即(ji)通過代購代銷的(de)方式來減少(shao)流(liu)轉環節(jie)。如某房(fang)地產甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)曾在以(yi)1800萬(wan)購入某地塊后(hou)改變(bian)戰略放(fang)棄開(kai)發，又以(yi)2000萬(wan)將該地塊出售給乙(yi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，這時(shi)甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)應(ying)交營業(ye)稅2000*0.05=100萬(wan)。之(zhi)后(hou)甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)要(yao)求國土局將行政事(shi)業(ye)單位收據1800萬(wan)抬頭開(kai)乙(yi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，而他(ta)將200萬(wan)差額作代理(li)費由(you)他(ta)另開(kai)發票給乙(yi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，并(bing)補簽了代理(li)建(jian)房(fang)協(xie)議，這樣甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)應(ying)交營業(ye)稅200*0.05=10（萬(wan)），節(jie)稅90萬(wan)。

25、遭遇意外要報案

例如出差在外，手提電腦被盜屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。因此，丟(diu)(diu)了電腦以后，要及時到(dao)公安機關報案，取得相(xiang)關證明，回來(lai)提交給財務部門(men)，作為證據(ju)。如果沒有證據(ju)，損失不能進成(cheng)本，等于丟(diu)(diu)失的不僅僅是(shi)一臺電腦。

26、壞賬避稅

根(gen)據國家稅務(wu)總局令13號的(de)規(gui)定，企業發生了壞賬取得(de)稅務(wu)機關(guan)認可(ke)后，可(ke)列為(wei)(wei)(wei)壞賬損失，沖減應納(na)稅所得(de)額，減少(shao)所得(de)稅的(de)上繳。但(dan)不是所有壞賬都作為(wei)(wei)(wei)壞賬損失處(chu)理(li)。因此，避稅者(zhe)必須(xu)搞(gao)清楚在什么條件下(xia)的(de)壞賬損失可(ke)以(yi)列為(wei)(wei)(wei)壞賬損失。

怎樣規避稅務風險

我們在對一些公(gong)司進行年度會計(ji)報(bao)表審計(ji)時，發現很多公(gong)司存在一些共性的會計(ji)核(he)算不(bu)規范，潛(qian)在稅務(wu)風(feng)險較大的問(wen)題(ti)，在此進行分析列示，希(xi)望引起貴公(gong)司關注，并(bing)盡力規范會計(ji)核(he)算，規避(bi)稅務(wu)風(feng)險。

1、公司出(chu)資(zi)購買房屋、汽車，權利人卻寫(xie)成股東，而(er)不是付出(chu)資(zi)金的單位;

2、帳面上(shang)列(lie)示股東的應(ying)收賬款(kuan)或其他應(ying)收款(kuan);

3、成本費(fei)用(yong)中公司(si)費(fei)用(yong)與股東個(ge)人(ren)消(xiao)費(fei)混雜在一起(qi)不能劃分清楚(chu);

按照《個(ge)人所(suo)得稅(shui)(shui)法(fa)》及國家(jia)稅(shui)(shui)務總局的有關(guan)規定(ding)，上述事項視同為股(gu)東從公(gong)司分得了股(gu)利，必須代扣代繳個(ge)人所(suo)得稅(shui)(shui)，相關(guan)費用不(bu)得計入公(gong)司成(cheng)本費用，從而給公(gong)司帶(dai)來額(e)外的稅(shui)(shui)負。

4、外資(zi)企業仍按(an)工(gong)資(zi)總額(e)的一定比例計提應付福利(li)費，且年末帳面保留余額(e);

5、未成立工(gong)會組織(zhi)的(de)，仍按工(gong)資總額一定比例計提工(gong)會經(jing)費，支出(chu)時也未取得工(gong)會組織(zhi)開具(ju)的(de)專(zhuan)用單據;

6、不按《計稅(shui)(shui)(shui)標準(zhun)(zhun)》規(gui)定(ding)(ding)的標準(zhun)(zhun)計提固定(ding)(ding)資產折舊，在(zai)申報(bao)企業所得稅(shui)(shui)(shui)時(shi)又未做納(na)稅(shui)(shui)(shui)調整，有(you)的公司存在(zai)跨納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)度補(bu)提折舊(根據相關稅(shui)(shui)(shui)法(fa)的規(gui)定(ding)(ding)成(cheng)本費用不得跨期列支);

7、生(sheng)產性企業在(zai)計算(suan)成(cheng)(cheng)品成(cheng)(cheng)本、生(sheng)產成(cheng)(cheng)本時，記帳憑證后未附料(liao)、工、費耗用清單，無計算(suan)依(yi)據;

8、計(ji)算(suan)產品(商品)銷(xiao)售(shou)成本(ben)時(shi)，未(wei)附(fu)銷(xiao)售(shou)成本(ben)計(ji)算(suan)表(biao);

9、在以(yi)現(xian)金方式支付(fu)員工(gong)工(gong)資時，無員工(gong)簽領確認(ren)的工(gong)資單(dan)，工(gong)資單(dan)與用(yong)工(gong)合同、社保清(qing)單(dan)三者均不能有效銜(xian)接;

10、開辦費(fei)用在取得(de)收入的當年全額計入當期成本費(fei)用，未做納稅(shui)調整;

11、未(wei)按權責發(fa)生(sheng)制的原則，沒有依(yi)據(ju)的隨意計提期間(jian)費(fei)用;或在年末預(yu)提無合理(li)依(yi)據(ju)的費(fei)用;

12、商業(ye)保險(xian)計(ji)入當期費用，未做納(na)稅調(diao)整;

13、生(sheng)產性企業原材(cai)料暫估(gu)入庫，把(ba)相關(guan)的進項稅(shui)額也暫估(gu)在(zai)內，若(ruo)該批材(cai)料當年耗用(yong)，對當年的銷售成本造(zao)成影響;

14、員(yuan)工以發(fa)票(piao)(piao)定額報銷(xiao)，或(huo)采用過(guo)期票(piao)(piao)、連號(hao)票(piao)(piao)或(huo)稅(shui)法限額(如餐票(piao)(piao)等)報銷(xiao)的發(fa)票(piao)(piao)。造成這些費(fei)用不能稅(shui)前列支;

15、應付款項掛帳多年，如超過三年未(wei)償還應納(na)(na)入當期應納(na)(na)稅所得額(e)，但企業未(wei)做納(na)(na)稅調(diao)整;

上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16、增(zeng)值(zhi)稅(shui)的核(he)算不規范，未按規定的產品分項分欄目記帳，造成增(zeng)值(zhi)稅(shui)核(he)算混亂，給稅(shui)務檢查時核(he)實應納稅(shui)款(kuan)帶來(lai)麻煩;

17、運(yun)用“發出(chu)(chu)商品(pin)”科目核算發出(chu)(chu)的存貨，引起繳(jiao)納增(zeng)值稅(shui)時間上(shang)的混亂，按(an)照增(zeng)值稅(shui)條例(li)規定，商品(pin)(產品(pin))發出(chu)(chu)后，即(ji)負有納稅(shui)義(yi)務(wu)(不論是否開具(ju)發票);

18、研發部領用原(yuan)材料、非正常損耗原(yuan)材料，原(yuan)材料所(suo)負擔的進項稅額并沒有(you)做轉出(chu)處理;

19、銷售廢(fei)料，沒有計提并繳納增值稅;

20、對(dui)外(wai)捐贈(zeng)原(yuan)材料、產成品沒有分解為(wei)按公允價值對(dui)外(wai)銷售及對(dui)外(wai)捐贈(zeng)兩項業(ye)務處理(li)。

上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21、公司(si)組織(zhi)員工旅游(you)，直(zhi)接(jie)作為公司(si)費用支出，未合并入工資總額計提并繳納個人所(suo)得稅。

22、很多公(gong)司(si)財務人(ren)員忽視了印(yin)花(hua)稅(shui)的申報，印(yin)花(hua)稅(shui)的征管特點(dian)是輕稅(shui)重罰。

23、很多公司(si)財務人員(yuan)忽(hu)視了房(fang)產稅的(de)申報(bao)，關聯方(fang)提供辦公場地、生產場地給(gei)企業使(shi)用(yong)，未按(an)規定申報(bao)房(fang)產稅，在稅務稽(ji)查時會(hui)帶來補稅、罰款及加(jia)收滯(zhi)納(na)金的(de)風險。

maigoo最后提醒：以上內容只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責！