什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷稅(shui)(shui)是指納稅(shui)(shui)單位和個人(ren)故(gu)意違反稅(shui)(shui)收法規，用欺騙、隱瞞等手(shou)法逃避納稅(shui)(shui)的(de)行(xing)為。漏(lou)稅(shui)(shui)是指納稅(shui)(shui)人(ren)因無意而發生的(de)漏(lou)繳(jiao)或少繳(jiao)稅(shui)(shui)款的(de)行(xing)為。兩者(zhe)的(de)區別是：

1、性質不同：偷稅(shui)是(shi)故意違反稅(shui)收法規(gui)的行(xing)為，漏稅(shui)則是(shi)無意發生(sheng)的漏繳(jiao)行(xing)為。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次品、等外品及聯產(chan)品、副產(chan)品銷售收入，不(bu)作銷售處理，逃(tao)避流轉稅；

（2）廢品及下腳料銷(xiao)售(shou)收入，不作銷(xiao)售(shou)處理，逃(tao)避流轉稅；

（3）自制產品或半成品自用，降價處理或不作(zuo)銷售處理，逃避流轉(zhuan)稅(shui)；

（4）企業下屬(shu)分支機(ji)構(gou)以及參加展銷會、交(jiao)易會的(de)經營收(shou)入不(bu)報稅(shui)；

（5）企業附營、兼營收入(ru)不報稅；

（6）帳外設帳隱瞞(man)收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混淆一(yi)般(ban)納稅人(ren)和小規模納稅人(ren)界限(xian)；

（2）兼營不同(tong)稅(shui)率(lv)商品，按低稅(shui)率(lv)納稅(shui)；

（3）混(hun)淆(xiao)基本(ben)稅(shui)率、利低稅(shui)率。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛(xu)報殘疾人(ren)、待業知青人(ren)數；

（3）設立假合資企業；

（4）以咨詢(xun)服務(wu)為名，行銷售產品之實。

4、多列支出偷稅

（1）專用基(ji)金支出擠入成本(ben)

①轉移材(cai)料運雜(za)費，加大成本；

②自制設備(bei)用料(liao)，計入生(sheng)產(chan)成本；

③固定資產購(gou)置運費作外購(gou)材料運費擠(ji)入成本(ben)；

④福利(li)金支出(chu)列入費(fei)用。

（2）多提(ti)固定資產折舊

①提高折舊率；

②改變折舊方法；

③在建工程提前報決算，提前計提固定資產折舊，以達(da)虛增成(cheng)本、減少利(li)潤的目(mu)的；

④未(wei)用(yong)固定資產，但仍提折舊(jiu)；

⑤交(jiao)用的規定資(zi)產，當(dang)月計提折舊(jiu)；

⑥提前報(bao)廢的(de)固定(ding)資產，補提折舊；

⑦變賣固定資產后仍(reng)舊(jiu)提(ti)折舊(jiu)；

⑧對不得提(ti)取(qu)折舊的固定資產，提(ti)取(qu)折舊。

（3）虛列預提費用，偷逃所(suo)得稅

（4）違規攤銷

①改變低值易耗品核算辦法；

②不正確的攤(tan)銷開辦費；

③固定資產大修理費(fei)用，擠入待攤費(fei)用；

④在建工程支(zhi)出(chu)，擠入待攤費(fei)用；

⑤縮短待攤(tan)費用攤(tan)銷期(qi)限。

（5）擴大產品材料成本

①變更原材(cai)料計價方法(fa)；

②人(ren)為提(ti)高成本(ben)差(cha)異(yi)率，增加材料成本(ben)的差(cha)異(yi)；

③材料(liao)計劃價(jia)格偏離(li)實際成本；

④材料假出庫；

⑤基(ji)本建設領(ling)用材(cai)料(liao)，計入產品生產成本；

⑥原材料核算，以領帶耗；

⑦職工發(fa)放(fang)獎金，計入材(cai)料(liao)采購成本(ben)。

（6）擴大產品工(gong)資成本

①擴大工資總額(e)，多(duo)提福利費(fei)用；

②發放獎金，不通過(guo)“應付工資”科目，直接列入費(fei)用；

③虛報(bao)職工人數；

④濫發加(jia)班津(jin)貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情(qing)節嚴(yan)重程(cheng)度，分別追究(jiu)起行政責任(ren)和刑事責任(ren)。所以可能構(gou)成一般違(wei)(wei)法和刑事違(wei)(wei)法行為。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃稅罪的(de)客體(ti)是指(zhi)逃稅行為侵犯了我國(guo)的(de)稅收征收管理秩(zhi)序。

2、客觀要件

本(ben)罪的(de)客觀(guan)方面表(biao)現為：納(na)稅(shui)人(ren)采取(qu)欺騙、隱(yin)瞞(man)手(shou)段，進行(xing)虛(xu)假(jia)納(na)稅(shui)申報或(huo)者不申報，逃避繳(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)數額(e)(e)較大(da)且占應(ying)納(na)稅(shui)額(e)(e)百分之(zhi)十(shi)以上;扣(kou)(kou)繳(jiao)義務(wu)人(ren)采取(qu)欺騙、隱(yin)瞞(man)手(shou)段不繳(jiao)或(huo)者少繳(jiao)已扣(kou)(kou)、已收稅(shui)款(kuan)，數額(e)(e)較大(da)的(de)行(xing)為。

3、主體要件

本罪的(de)犯罪主(zhu)體包(bao)括納稅(shui)人(ren)和扣繳(jiao)義務人(ren)。既(ji)可以是自然人(ren)，也(ye)可以是單位。

4、主觀要件

本(ben)罪(zui)的(de)(de)主觀(guan)要件是(shi)故(gu)意和過失。進行(xing)(xing)虛假納(na)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)行(xing)(xing)為是(shi)在故(gu)意的(de)(de)心理狀態下進行(xing)(xing)的(de)(de)。不(bu)進行(xing)(xing)納(na)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)一般(ban)也是(shi)故(gu)意的(de)(de)行(xing)(xing)為，有時也存(cun)在過失的(de)(de)可能，對于確因疏忽而(er)沒有納(na)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)，屬(shu)于漏(lou)稅(shui)(shui)，依法(fa)補(bu)繳即(ji)可，其行(xing)(xing)為不(bu)構(gou)成犯(fan)罪(zui)。因此(ci)，逃稅(shui)(shui)罪(zui)的(de)(de)的(de)(de)主觀(guan)要件一般(ban)是(shi)故(gu)意。

偷稅漏稅罪立案標準

根(gen)據最高人民檢察院、公安部(bu)《關于(yu)經(jing)濟犯(fan)罪案件追訴標準的(de)規(gui)(gui)定》的(de)有關規(gui)(gui)定，納(na)稅(shui)人進行偷稅(shui)活(huo)動，涉嫌下列情(qing)形(xing)之一的(de)，應予追訴：

1、偷(tou)稅(shui)數(shu)(shu)額在一萬元以上，并且(qie)偷(tou)稅(shui)數(shu)(shu)額占(zhan)各(ge)稅(shui)種應納稅(shui)總(zong)額的百(bai)分之十以上的；

2、雖未達到上述數額標準，但(dan)因偷稅受過行政(zheng)處(chu)罰(fa)二(er)次(ci)以上，又偷稅的；

3、納稅(shui)(shui)人采取欺騙、隱瞞手(shou)段(duan)進行虛(xu)假納稅(shui)(shui)申報或者不(bu)申報，逃避繳(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)，數額(e)在(zai)五萬元(yuan)以上(shang)并且占各稅(shui)(shui)種應(ying)納稅(shui)(shui)總(zong)額(e)百分之十(shi)以上(shang)，經(jing)稅(shui)(shui)務機關依(yi)法下達(da)追繳(jiao)通知后(hou)，不(bu)補繳(jiao)應(ying)納稅(shui)(shui)款(kuan)、不(bu)繳(jiao)納滯納金或者不(bu)接受行政(zheng)處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予(yu)二次以上(shang)(shang)行政處罰，又逃避繳納(na)(na)稅款，數額在五(wu)萬元以上(shang)(shang)并且(qie)占各稅種應納(na)(na)稅總額百分之十以上(shang)(shang)的；

5、扣(kou)繳(jiao)義務人采取欺(qi)騙、隱瞞手段，不繳(jiao)或(huo)者少繳(jiao)已(yi)扣(kou)、已(yi)收稅款，數額在五(wu)萬元以(yi)上的。

偷稅漏稅處罰標準

根據《刑(xing)法》第二(er)百零一條：納稅(shui)(shui)人(ren)采取欺騙、隱瞞手段(duan)進(jin)行虛假納稅(shui)(shui)申報(bao)(bao)或(huo)(huo)者(zhe)不申報(bao)(bao)，逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)數(shu)(shu)額(e)(e)較大并且占(zhan)應(ying)納稅(shui)(shui)額(e)(e)百分之十(shi)以(yi)(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)三年(nian)(nian)以(yi)(yi)下(xia)(xia)有(you)期徒刑(xing)或(huo)(huo)者(zhe)拘役，并處(chu)罰(fa)金;數(shu)(shu)額(e)(e)巨大并且占(zhan)應(ying)納稅(shui)(shui)額(e)(e)百分之三十(shi)以(yi)(yi)上(shang)的(de)(de)，處(chu)三年(nian)(nian)以(yi)(yi)上(shang)七年(nian)(nian)以(yi)(yi)下(xia)(xia)有(you)期徒刑(xing)，并處(chu)罰(fa)金。扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人(ren)采取前(qian)款(kuan)所列手段(duan)，不繳(jiao)(jiao)或(huo)(huo)者(zhe)少(shao)繳(jiao)(jiao)已扣(kou)、已收稅(shui)(shui)款(kuan)，數(shu)(shu)額(e)(e)較大的(de)(de)，依照前(qian)款(kuan)的(de)(de)規定處(chu)罰(fa)。對多次(ci)實施前(qian)兩(liang)款(kuan)行為(wei)，未經(jing)處(chu)理的(de)(de)，按照累計(ji)數(shu)(shu)額(e)(e)計(ji)算。有(you)第一款(kuan)行為(wei)，經(jing)稅(shui)(shui)務機關依法下(xia)(xia)達追繳(jiao)(jiao)通知后，補繳(jiao)(jiao)應(ying)納稅(shui)(shui)款(kuan)，繳(jiao)(jiao)納滯納金，已受行政處(chu)罰(fa)的(de)(de)，不予(yu)追究刑(xing)事責任;但是，五(wu)年(nian)(nian)內因逃(tao)避繳(jiao)(jiao)納稅(shui)(shui)款(kuan)受過(guo)刑(xing)事處(chu)罰(fa)或(huo)(huo)者(zhe)被(bei)稅(shui)(shui)務機關給予(yu)二(er)次(ci)以(yi)(yi)上(shang)行政處(chu)罰(fa)的(de)(de)除(chu)外。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)稅人采取欺騙(pian)、隱瞞(man)手段進行虛(xu)假(jia)納(na)稅申報(bao)或者不申報(bao)，逃避(bi)繳納(na)稅款數額較大并(bing)且占(zhan)應(ying)納(na)稅額百分之十(shi)以上(shang)的，處(chu)三年(nian)(nian)以下有期(qi)徒(tu)(tu)刑或者拘役，并(bing)處(chu)罰金(jin)；數額巨大并(bing)且占(zhan)應(ying)納(na)稅額百分之三十(shi)以上(shang)的，處(chu)三年(nian)(nian)以上(shang)七年(nian)(nian)以下有期(qi)徒(tu)(tu)刑，并(bing)處(chu)罰金(jin)。

扣(kou)繳義(yi)務人采取前款(kuan)所列手段，不繳或者少繳已扣(kou)、已收稅(shui)款(kuan)，數額(e)較大的，依照(zhao)(zhao)前款(kuan)的規定處(chu)罰。對(dui)多(duo)次實施前兩款(kuan)行(xing)為，未經處(chu)理的，按(an)照(zhao)(zhao)累(lei)計數額(e)計算。

有第一款行(xing)為，經(jing)稅務機關依法下達追(zhui)繳(jiao)通知后(hou)，補繳(jiao)應納稅款，繳(jiao)納滯納金(jin)，已受(shou)行(xing)政處罰的，不予追(zhui)究刑(xing)事(shi)責(ze)任；但是，五(wu)年內因逃避繳(jiao)納稅款受(shou)過刑(xing)事(shi)處罰或者被稅務機關給予二次(ci)以上行(xing)政處罰的除外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅務局查賬會檢查納稅人(ren)的(de)賬簿(bu)、記賬憑證、報表和(he)有(you)關(guan)(guan)資料(liao)(liao)，檢查扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)義(yi)(yi)務人(ren)代扣(kou)代繳(jiao)(jiao)(jiao)、代收代繳(jiao)(jiao)(jiao)稅款賬簿(bu)、記賬憑證和(he)有(you)關(guan)(guan)資料(liao)(liao)。也會檢查納稅人(ren)的(de)生產、經(jing)營場(chang)所和(he)貨物存(cun)放地檢查納稅人(ren)應納稅的(de)商品、貨物或者其(qi)他財產，檢查扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)義(yi)(yi)務人(ren)與代扣(kou)代繳(jiao)(jiao)(jiao)、代收代繳(jiao)(jiao)(jiao)稅款有(you)關(guan)(guan)的(de)經(jing)營情(qing)況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢查和(he)行(xing)業(ye)整治。每年(nian)稅總都會出一(yi)個(ge)文件，確(que)定全國(guo)稅務機關的稽查工作重點，確(que)定一(yi)個(ge)或幾(ji)個(ge)行(xing)業(ye)，分指(zhi)令性（必須(xu)查）和(he)指(zhi)導性（需要查）。

2、區(qu)域專項(xiang)治理(li)。由各省、市稅(shui)(shui)務機關自(zi)行(xing)確定(ding)，發現(xian)本地(di)某(mou)行(xing)業、某(mou)地(di)區(qu)、某(mou)稅(shui)(shui)種(zhong)有嚴重(zhong)的(de)偷逃稅(shui)(shui)款隱(yin)患，就組織(zhi)一(yi)個階段的(de)專門(men)檢查(cha)。

3、重(zhong)點稅(shui)源。總局(ju)有(you)重(zhong)點稅(shui)源企業名單，各省、市、縣、區都有(you)。理(li)論上三年查一次。

4、舉報案件。

5、突發事件。比如落馬貪(tan)官家(jia)屬的公(gong)司、一把手被雙規的國企、跟(gen)政府、國資委叫板的私企。

6、主(zhu)管(guan)稅所、專(zhuan)管(guan)員覺得有偷逃稅款嫌(xian)疑的(de)企業(ye)。

7、財(cai)務(wu)或(huo)經(jing)營情況出現(xian)巨大波(bo)動，或(huo)有重大涉稅(shui)事項。比如突(tu)然出現(xian)巨額虧損、申請(qing)金額較大的稅(shui)收減免，還(huan)有大型企(qi)業營改增、注銷，等等。

如何應對稅局查稅

你要(yao)對(dui)自己或者(zhe)公司的(de)(de)經營(ying)行為進行一次全面的(de)(de)疏理，整理好(hao)相關(guan)的(de)(de)帳冊(ce)，包括納稅的(de)(de)依據，以便應對(dui)稅務機關(guan)的(de)(de)稽查。如果確實有重大偷稅漏稅的(de)(de)行為，應當主(zhu)動配合，該(gai)補交的(de)(de)補交，以求得(de)稅務機關(guan)的(de)(de)從輕處罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅收違法行為(wei)檢(jian)舉管理辦法》規定，檢(jian)舉人應(ying)當至少提供被檢(jian)舉人的名(ming)(ming)稱或者姓名(ming)(ming)、地址、稅收違法行為(wei)線(xian)索等資(zi)料。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅漏(lou)稅舉報是(shi)需要明確的相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)事實證(zheng)據的，但是(shi)如果說明一些細節性的相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)內容(rong)，并且(qie)或者是(shi)提供自己在(zai)該(gai)單位工作的相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)證(zheng)明，說明自己有(you)參(can)與相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)行(xing)為，但是(shi)搜集不到明確的證(zheng)據，那么告知(zhi)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)稅務(wu)單位，稅務(wu)單位也會(hui)對該(gai)企業或者是(shi)該(gai)個人進(jin)行(xing)調查。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢舉(ju)(ju)的(de)稅收違法(fa)行為經稅務(wu)機關立案查實(shi)處理并依法(fa)將稅款(kuan)收繳入(ru)庫后，根據本(ben)案檢舉(ju)(ju)時效(xiao)、檢舉(ju)(ju)材料中提(ti)供的(de)線索(suo)和證(zheng)據詳實(shi)程度(du)、檢舉(ju)(ju)內容(rong)(rong)與查實(shi)內容(rong)(rong)相符程度(du)以及收繳入(ru)庫的(de)稅款(kuan)數額，按照以下標準對(dui)本(ben)案檢舉(ju)(ju)人計發獎金：

1、收(shou)繳(jiao)入庫稅款數額在1億元以(yi)上的，給予10萬(wan)元以(yi)下的獎金；

2、收繳入庫稅(shui)款數(shu)額在5000萬元以(yi)上不足1億元的，給予6萬元以(yi)下的獎(jiang)金；

3、收繳入庫稅(shui)款(kuan)數額在1000萬元(yuan)(yuan)以上不足5000萬元(yuan)(yuan)的，給(gei)予4萬元(yuan)(yuan)以下的獎(jiang)金；

4、收繳入庫稅款數額在500萬(wan)(wan)元以(yi)上不足(zu)1000萬(wan)(wan)元的，給(gei)予(yu)2萬(wan)(wan)元以(yi)下的獎金；

5、收繳入(ru)庫稅款(kuan)數額在(zai)100萬元(yuan)(yuan)以上(shang)不(bu)足500萬元(yuan)(yuan)的，給予1萬元(yuan)(yuan)以下的獎金；

6、收繳(jiao)入庫稅款(kuan)數額在(zai)100萬元以(yi)下(xia)的，給予5000元以(yi)下(xia)的獎(jiang)金(jin)。

偷稅漏稅舉報電話

12366納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)服務熱(re)線(xian)是國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局于2008年7月1日(ri)專為全國(guo)稅(shui)(shui)(shui)務系統核配的(de)，為納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人提供納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)服務的(de)熱(re)線(xian)號碼(ma)。