個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)納(na)稅是指(zhi)個體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)應按照稅務部門的(de)(de)規(gui)定正確建立(li)賬(zhang)(zhang)簿，準確進行核(he)(he)算(suan)。對賬(zhang)(zhang)證健全(quan)、核(he)(he)算(suan)準確的(de)(de)個體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)，稅務部門對其(qi)(qi)實行查賬(zhang)(zhang)征(zheng)收的(de)(de)稅款；對生產(chan)經營(ying)規(gui)模小又確無建賬(zhang)(zhang)能力的(de)(de)個體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)，稅務部門對其(qi)(qi)實行定期定額(e)征(zheng)收；具有(you)一定情形的(de)(de)個體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)，稅務部門有(you)權核(he)(he)定其(qi)(qi)應納(na)稅額(e)，實行核(he)(he)定征(zheng)收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商戶也必須進(jin)行納稅(shui)申報(bao)。不(bu)管是否有收(shou)益(yi)，納稅(shui)申報(bao)都(dou)要辦理(li)。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅(shui)(shui)按繳納的稅(shui)(shui)金及(ji)附加的7%繳納；

2、教育費附加(jia)(jia)按繳(jiao)納的稅(shui)金及附加(jia)(jia)的3%繳(jiao)納；

3、地方教(jiao)育費(fei)附加(jia)按繳納的稅金及附加(jia)的1%繳納；

4、按個(ge)體工(gong)商戶(hu)經營所得(de)繳納(na)個(ge)人所得(de)稅，實行5%-35%的的超額(e)累進稅率(lv)。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商品的繳納3%增(zeng)值稅(shui)。

2、同時按繳納的(de)增值(zhi)稅和營業(ye)稅之和繳納城(cheng)建(jian)稅、教(jiao)育費附(fu)加(jia)。

3、還有就是繳納2%左(zuo)右(you)的個人所(suo)得(de)稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售(shou)貨物的為月(yue)銷售(shou)額2000—5000元。

銷售應稅(shui)勞務的為月銷售額1500—3000元。

按次(ci)納(na)稅的(de)為每次(ci)（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按(an)期納稅的起征點為月(yue)營(ying)業額5000元。

按次(ci)納稅的，每次(ci)（日）營業額100元。

注(zhu)：營業稅(shui)起征點的適用范(fan)圍(wei)只限(xian)于個人。月(yue)收入(ru)在5000元(yuan)以(yi)下(xia)的，免征增(zeng)值稅(shui)或運(yun)營稅(shui)，城建(jian)稅(shui)、教育費附加也免征。

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個體工商戶稅率

1、按營業(ye)收入交5%的營業(ye)稅；

2、附加稅費

（1）城(cheng)建稅按繳納(na)的(de)(de)營業稅的(de)(de)7%繳納(na)；

（2）教育費附加按繳納的(de)營業稅的(de)3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納(na)的營業稅的1%繳納(na)；

（4）按(an)個(ge)體工(gong)商戶(hu)經(jing)營所得繳納(na)個(ge)人所得稅(shui)，實行5%-35%的的超額(e)累進稅(shui)率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申報(bao)增值(zhi)稅(shui)(shui)小規模(mo)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)，取得小規模(mo)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)身份后(hou)，根據財稅(shui)(shui)2014年71號文件(jian)，月銷售額不超過3萬，如(ru)果以季為納稅(shui)(shui)期限的，則為9萬，可以免征(zheng)增值(zhi)稅(shui)(shui)。如(ru)果你符合上述條件(jian)，就(jiu)可以進行增值(zhi)稅(shui)(shui)零申報(bao)，一般(ban)去取得稅(shui)(shui)務登記的稅(shui)(shui)務機關辦理即可

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)稅(shui)(shui)人以一個月(yue)為一期納(na)稅(shui)(shui)的，自期滿之日(ri)起十(shi)(shi)日(ri)內申報(bao)納(na)稅(shui)(shui)；以五(wu)日(ri)、十(shi)(shi)日(ri)或者十(shi)(shi)五(wu)日(ri)為一期納(na)稅(shui)(shui)的，自期滿之日(ri)起五(wu)日(ri)內預繳稅(shui)(shui)款(kuan)，于次月(yue)一日(ri)起十(shi)(shi)日(ri)內申報(bao)納(na)稅(shui)(shui)并結清上月(yue)應納(na)稅(shui)(shui)款(kuan)

2、領取申報表：納稅(shui)(shui)人到辦稅(shui)(shui)服務(wu)廳(ting)申報窗口領(ling)取(qu)《營業稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申報表》2份

3、辦理申報：納(na)稅人持填寫好(hao)的《營業稅納(na)稅申報(bao)表》和相(xiang)關(guan)資料(liao)到辦稅服務廳申報(bao)窗口(kou)進行申報(bao)

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關(guan)審核，納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)提供資料完整、填寫內(nei)容準確(que)、各項手續齊全(quan)、無(wu)違章問(wen)題，符合條件的，當場辦(ban)結(jie)，并在《營業(ye)稅(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報表》上簽章，返(fan)還一份(fen)給納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)。當期申(shen)報有稅(shui)(shui)(shui)款的，納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)需繳納(na)稅(shui)(shui)(shui)款，稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關(guan)確(que)認(ren)稅(shui)(shui)(shui)款繳納(na)后開具完稅(shui)(shui)(shui)憑證(zheng)予以(yi)辦(ban)結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體(ti)工商戶可(ke)以執稅(shui)務(wu)登記證副本去(qu)當地(di)稅(shui)務(wu)局查詢。

稅務機關對下列單位和個人依照法(fa)律、法(fa)規規定(ding)，申請(qing)對納稅人涉稅保(bao)密信(xin)息(xi)進(jin)行的查(cha)詢應在(zai)職(zhi)責范圍內予以支持。

具體包括：

1、人(ren)民法院、人(ren)民檢(jian)察院和公安(an)機關根據法律規定(ding)進行的(de)辦案查詢；

2、納(na)稅人對自身(shen)涉稅信息的查(cha)詢；

抵押權(quan)人、質權(quan)人請(qing)求稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)提供納稅(shui)(shui)人欠(qian)稅(shui)(shui)有(you)關(guan)情況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體戶(hu)報稅其一般通過(guo)兩種方式(shi)來進行：首先，對于能(neng)夠規范設置賬簿(bu)以(yi)及進行會(hui)計(ji)核(he)(he)算的(de)個體戶(hu)來說，其在當(dang)地的(de)工商局(ju)領取營業(ye)執照后(hou)，就應(ying)該按時、依法辦理相應(ying)的(de)稅務(wu)登記；然后(hou)，在完(wan)成上述工作(zuo)后(hou)，個體工商戶(hu)還(huan)要在日常經營活動中按照當(dang)地稅務(wu)局(ju)的(de)規定建立會(hui)計(ji)賬簿(bu)，并進行準確登記以(yi)及會(hui)計(ji)核(he)(he)算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會對這類個體戶采取定(ding)期定(ding)額征收的方式來收取稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘(can)疾(ji)人員(yuan)個人為社會(hui)提供的勞務，經批準可(ke)免征營業稅。

2、對(dui)殘疾(ji)、孤老(lao)人員和(he)烈屬本人從事個(ge)體工商戶的(de)生產(chan)、經營所(suo)得和(he)勞務報酬所(suo)得，報經市縣地(di)方稅(shui)務局(ju)批準，給予減(jian)征50%-90%個(ge)人所(suo)得稅(shui)的(de)照顧(gu)。

3、個體工商戶因嚴重自然災(zai)害造(zao)成重點損失的(de)，其生產經營所得，經市縣地方稅務(wu)局確定，可在1-3年內給予(yu)適當(dang)減征個人所得稅的(de)照顧。

4、對國有企業(ye)下崗職工(gong)從(cong)事個體(ti)工(gong)商經營、家(jia)庭手(shou)工(gong)業(ye)的(de)，經地稅部門審核批準，可免征個人所(suo)得稅1年(nian)。城鎮集(ji)體(ti)企業(ye)的(de)下崗職工(gong)可以比(bi)照執行。

5、下崗職工(gong)從事社(she)區居(ju)民服務業享受的(de)具體稅收優(you)惠政策(ce)：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人(ren)看(kan)護和幼兒、學生接送服務（不(bu)包括(kuo)出(chu)租車接送）；避(bi)孕節育(yu)咨詢；優生優育(yu)優教咨詢。

（2）營業(ye)(ye)(ye)稅：國有企業(ye)(ye)(ye)和集體企業(ye)(ye)(ye)下崗職工(gong)從事社(she)區居民服務(wu)業(ye)(ye)(ye)取(qu)得的營業(ye)(ye)(ye)收入(ru)，個(ge)人自(zi)其(qi)持下崗證明在當(dang)地主(zhu)管稅務(wu)機(ji)關備案之日(ri)起、個(ge)體工(gong)商戶自(zi)其(qi)領取(qu)稅務(wu)登記證之日(ri)起，3年內免征營業(ye)(ye)(ye)稅。

（3）個(ge)人所得稅(shui)：對(dui)在社區(qu)內(nei)(nei)從(cong)事家政(zheng)、環(huan)境(jing)衛生、交通(tong)安全、治(zhi)安保障等服(fu)務業和(he)非生產經(jing)營(ying)活動的，3年內(nei)(nei)免征個(ge)人所得稅(shui)。

（4）城市維(wei)(wei)護(hu)(hu)建設稅(shui)(shui)和教(jiao)育費附加：城市維(wei)(wei)護(hu)(hu)建設稅(shui)(shui)和教(jiao)育費附加隨營業稅(shui)(shui)一同(tong)免(mian)征，免(mian)征手續(xu)按(an)有關規定辦理。

6、退(tui)役(yi)(yi)士(shi)兵自謀(mou)職(zhi)業，從事社(she)區居(ju)民服(fu)務業的(de)，比照下崗(gang)職(zhi)工從事社(she)區居(ju)民服(fu)務業享受的(de)稅(shui)(shui)收優(you)惠(hui)政策(ce)執行。退(tui)役(yi)(yi)士(shi)兵須持當地人民政府退(tui)役(yi)(yi)士(shi)兵安置部門核發(fa)的(de)自謀(mou)職(zhi)業證(zheng)明材料到(dao)當地主管稅(shui)(shui)務機關(guan)按規定(ding)辦理(li)減免稅(shui)(shui)手續。

7、從(cong)事個體經營的隨(sui)軍家屬，自領取稅務(wu)登記(ji)證(zheng)之日起，3年內免(mian)征營業稅和(he)個體所得稅。

8、下崗(gang)職(zhi)工從(cong)事個體經(jing)營(ying)的，憑(ping)職(zhi)工下崗(gang)證，經(jing)核(he)實經(jing)營(ying)執照、身份證后，可免(mian)收辦（換）稅務登記證工本費。

9、凡個人開辦(ban)(ban)的、經地(di)市(shi)級(ji)以上人民(min)政府或(huo)者(zhe)同(tong)級(ji)人民(min)政府的教育行政部門(men)批準成立的、國(guo)家承認學員學歷的各(ge)類全日制(zhi)普通學校，個人舉辦(ban)(ban)的托兒(er)(er)所(suo)(suo)(suo)、幼兒(er)(er)園、養老院、婚姻介紹所(suo)(suo)(suo)免征(zheng)營業稅；個人舉辦(ban)(ban)的學校、托兒(er)(er)所(suo)(suo)(suo)、幼兒(er)(er)園自用的土地(di)免征(zheng)城鎮土地(di)使用稅。

10、個人投資建立的為高校學(xue)生提供住宿服務(wu)，并按高教系統(tong)統(tong)一收(shou)費標(biao)準收(shou)取租(zu)金的學(xue)生公寓，其取得(de)的租(zu)金收(shou)入，自2000年(nian)起(qi)至20002年(nian)底止3年(nian)內免(mian)征營業稅。

11、個人經營的(de)營利性醫(yi)療機構取(qu)得的(de)醫(yi)療服(fu)務收(shou)入，直(zhi)接用于改(gai)善醫(yi)療衛生條(tiao)件(jian)的(de)，自(zi)其取(qu)得執業登記(ji)之日起，至2003年7月止3年內免征營業稅(shui)。其自(zi)用的(de)房產、土(tu)地、車船(chuan)至2003年7月止3年內免征房產稅(shui)、城鎮(zhen)土(tu)地使(shi)用稅(shui)和車船(chuan)使(shi)用稅(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國家稅(shui)務(wu)總局(ju)表示(shi)：自(zi)2019年1月(yue)1日起(qi)由稅(shui)務(wu)部門(men)統一(yi)征收各(ge)項社會(hui)保險費和先行劃轉(zhuan)的非(fei)稅(shui)收入。

我國個人所(suo)得稅法迎來第七(qi)次大(da)修。對納稅人實際取得的工資、薪(xin)金所(suo)得，按5000元/月(yue)的基本減除費用進(jin)行(xing)扣除，并(bing)適用新稅率表。

除由集(ji)貿市場代征稅款的個體(ti)工商戶外，自2019年1月(yue)1起終(zhong)止定期(qi)定額(e)征收方(fang)式。終(zhong)止定期(qi)定額(e)后，個體(ti)工商戶征收方(fang)式轉為(wei)查賬征收。請按照有關規(gui)定，及時、足(zu)額(e)申報繳納相關稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體工商戶(hu)以業(ye)(ye)主為個人所(suo)(suo)得稅納稅義務人。即：《個體工商戶(hu)營業(ye)(ye)執(zhi)照》上(shang)的經營者(zhe)，為為個人所(suo)(suo)得稅納稅義務人。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的，只要發生增值稅(shui)相關業務（銷售貨物、勞務、服務、不動(dong)產、無(wu)形資(zi)產等），都需要以個(ge)體工(gong)商戶(hu)的名(ming)義繳(jiao)納增值稅(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個體(ti)工(gong)(gong)商戶包括：1、依法取得個體(ti)工(gong)(gong)商戶營(ying)業(ye)執照，從(cong)(cong)事(shi)生(sheng)產經(jing)營(ying)的個體(ti)工(gong)(gong)商戶；2、經(jing)政(zheng)府有關部(bu)門批準，從(cong)(cong)事(shi)辦學、醫療、咨詢等有償(chang)服務活動的個人；3、其他從(cong)(cong)事(shi)個體(ti)生(sheng)產、經(jing)營(ying)的個人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工商戶納稅年度發生的虧(kui)損，準予向(xiang)以后(hou)年度結轉，用以后(hou)年度的生產經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個(ge)體工(gong)商戶(hu)業主的工(gong)資薪金支(zhi)出不(bu)得稅前扣(kou)(kou)除(chu)。但在計(ji)算業主的個(ge)人所得稅時(shi)，可(ke)以扣(kou)(kou)除(chu)每月3500元的費用扣(kou)(kou)除(chu)額(e)（2019年起5000元每月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工商戶終止(zhi)生產經營(ying)的，應當(dang)在(zai)注(zhu)銷工商登記或者(zhe)向政(zheng)府(fu)有關部門辦理(li)注(zhu)銷前(qian)向主管稅(shui)務機關結清有關納稅(shui)事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)法(fa)》第二百零一條規(gui)定：“納(na)(na)(na)稅(shui)人(ren)采(cai)取欺騙、隱瞞(man)手(shou)段進行虛假納(na)(na)(na)稅(shui)申報或(huo)(huo)者(zhe)不(bu)申報，逃避繳納(na)(na)(na)稅(shui)款數額(e)較(jiao)大(da)并(bing)且占應納(na)(na)(na)稅(shui)額(e)百分之十(shi)以(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)(de)，處(chu)三(san)年(nian)以(yi)(yi)下(xia)有期徒(tu)刑(xing)或(huo)(huo)者(zhe)拘役，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)(fa)金(jin)；數額(e)巨大(da)并(bing)且占應納(na)(na)(na)稅(shui)額(e)百分之三(san)十(shi)以(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)(de)(de)，處(chu)三(san)年(nian)以(yi)(yi)上(shang)(shang)七年(nian)以(yi)(yi)下(xia)有期徒(tu)刑(xing)，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)(fa)金(jin)。”“扣(kou)繳義務(wu)人(ren)采(cai)取前(qian)款所(suo)列手(shou)段，不(bu)繳或(huo)(huo)者(zhe)少(shao)繳已(yi)扣(kou)、已(yi)收稅(shui)款，數額(e)較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)，依照前(qian)款的(de)(de)(de)規(gui)定處(chu)罰(fa)(fa)(fa)。”“對多次實施前(qian)兩款行為(wei)，未經處(chu)理的(de)(de)(de)，按照累計數額(e)計算。”“有第一款行為(wei)，經稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)依法(fa)下(xia)達追(zhui)繳通(tong)知后，補繳應納(na)(na)(na)稅(shui)款，繳納(na)(na)(na)滯(zhi)納(na)(na)(na)金(jin)，已(yi)受(shou)(shou)行政(zheng)處(chu)罰(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)，不(bu)予追(zhui)究刑(xing)事(shi)責任(ren)；但是，五(wu)年(nian)內因逃避繳納(na)(na)(na)稅(shui)款受(shou)(shou)過刑(xing)事(shi)處(chu)罰(fa)(fa)(fa)或(huo)(huo)者(zhe)被稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)給(gei)予二次以(yi)(yi)上(shang)(shang)行政(zheng)處(chu)罰(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)除外。”