個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)(hu)納稅(shui)是指個(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)(hu)應(ying)按照稅(shui)務部門(men)(men)的(de)規定正(zheng)確建(jian)立賬(zhang)簿，準(zhun)確進行(xing)核算。對(dui)(dui)賬(zhang)證健全、核算準(zhun)確的(de)個(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)(hu)，稅(shui)務部門(men)(men)對(dui)(dui)其實(shi)行(xing)查賬(zhang)征(zheng)收(shou)的(de)稅(shui)款；對(dui)(dui)生產經營規模(mo)小(xiao)又確無建(jian)賬(zhang)能力的(de)個(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)(hu)，稅(shui)務部門(men)(men)對(dui)(dui)其實(shi)行(xing)定期(qi)定額(e)(e)征(zheng)收(shou)；具有一定情形的(de)個(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)(hu)，稅(shui)務部門(men)(men)有權核定其應(ying)納稅(shui)額(e)(e)，實(shi)行(xing)核定征(zheng)收(shou)。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商戶也必須(xu)進行納稅(shui)申報(bao)。不管是(shi)否有收益，納稅(shui)申報(bao)都要辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅(shui)按繳納(na)的(de)稅(shui)金及(ji)附加的(de)7%繳納(na)；

2、教(jiao)育費附(fu)加(jia)按繳(jiao)納的稅金及附(fu)加(jia)的3%繳(jiao)納；

3、地方教育費附(fu)加(jia)按(an)繳納(na)的(de)稅金(jin)及附(fu)加(jia)的(de)1%繳納(na)；

4、按個體工商戶(hu)經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超(chao)額累(lei)進稅率(lv)。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商(shang)品的繳納3%增值(zhi)稅。

2、同時按繳納的增(zeng)值稅和(he)營業稅之和(he)繳納城建稅、教育費附加(jia)。

3、還有就是繳納2%左右(you)的個人所得稅(shui)了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售(shou)貨物的為月銷售(shou)額2000—5000元。

銷售應稅勞務的為月銷售額(e)1500—3000元(yuan)。

按(an)次納稅的為每次（日）銷售額150—200元(yuan)。

2、營業稅的起征點

按期(qi)納(na)稅(shui)的起征點為月(yue)營業(ye)額(e)5000元。

按次納(na)稅的，每次（日）營業(ye)額100元(yuan)。

注：營業稅起征點的適用范圍(wei)只限于個人。月收入在(zai)5000元以下的，免征增值稅或運營稅，城(cheng)建稅、教(jiao)育費(fei)附加(jia)也(ye)免征。

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個體工商戶稅率

1、按營業收入交5%的營業稅；

2、附加稅費

（1）城(cheng)建稅(shui)(shui)按繳納的(de)營業稅(shui)(shui)的(de)7%繳納；

（2）教育費附(fu)加(jia)按繳(jiao)納的營業稅的3%繳(jiao)納；

（3）地方(fang)教(jiao)育(yu)費附加按繳納的(de)營業稅的(de)1%繳納；

（4）按個體工商(shang)戶(hu)經營所得(de)繳(jiao)納個人所得(de)稅，實行5%-35%的(de)的(de)超額(e)累進稅率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申(shen)報增值(zhi)稅(shui)小(xiao)規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人，取得(de)小(xiao)規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人身份后，根據財稅(shui)2014年71號文件，月銷售額不(bu)超(chao)過3萬，如果以(yi)(yi)季(ji)為納(na)稅(shui)期(qi)限(xian)的(de)，則(ze)為9萬，可(ke)以(yi)(yi)免(mian)征(zheng)增值(zhi)稅(shui)。如果你符合上述條件，就(jiu)可(ke)以(yi)(yi)進行(xing)增值(zhi)稅(shui)零申(shen)報，一般去(qu)取得(de)稅(shui)務登記的(de)稅(shui)務機關辦理即(ji)可(ke)

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)(na)稅(shui)人以一(yi)個月(yue)為一(yi)期納(na)(na)稅(shui)的，自期滿(man)之日(ri)起十日(ri)內申(shen)報(bao)納(na)(na)稅(shui)；以五日(ri)、十日(ri)或者十五日(ri)為一(yi)期納(na)(na)稅(shui)的，自期滿(man)之日(ri)起五日(ri)內預繳(jiao)稅(shui)款，于次月(yue)一(yi)日(ri)起十日(ri)內申(shen)報(bao)納(na)(na)稅(shui)并結清上(shang)月(yue)應納(na)(na)稅(shui)款

2、領取申報表：納(na)(na)稅(shui)人到辦稅(shui)服務廳申報窗口領取(qu)《營業稅(shui)納(na)(na)稅(shui)申報表》2份

3、辦理申報：納(na)稅人持填寫(xie)好的(de)《營業稅納(na)稅申(shen)(shen)報表(biao)》和相關資料到辦稅服務廳申(shen)(shen)報窗(chuang)口進(jin)行申(shen)(shen)報

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機關審(shen)核，納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違(wei)章(zhang)問題，符合條件的，當場辦結，并在(zai)《營業(ye)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)申報表》上簽章(zhang)，返還(huan)一份(fen)給(gei)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人。當期申報有稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)的，納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人需繳納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機關確認稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)繳納(na)(na)后開具完稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)憑證(zheng)予以辦結。

如何查詢個體工商戶稅

個(ge)體工商戶可以(yi)執稅(shui)務登記證(zheng)副本去當地稅(shui)務局查(cha)詢。

稅(shui)務機關(guan)對下(xia)列單位和個人(ren)依照法律、法規規定，申請對納稅(shui)人(ren)涉稅(shui)保密信息進行的查(cha)詢(xun)應在職(zhi)責范圍內予以支(zhi)持。

具體包括：

1、人(ren)民(min)法院、人(ren)民(min)檢察院和公安機(ji)關(guan)根據(ju)法律規定(ding)進行(xing)的(de)辦案查詢；

2、納稅人對自身涉稅信息的查詢；

抵(di)押權人(ren)(ren)、質權人(ren)(ren)請求稅務機關(guan)提(ti)供納(na)稅人(ren)(ren)欠稅有關(guan)情況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體(ti)戶(hu)報(bao)稅(shui)(shui)其一般通(tong)過兩種方(fang)式來進行：首先，對于能(neng)夠規范設置賬(zhang)簿以及進行會(hui)(hui)計(ji)核算的(de)(de)(de)個體(ti)戶(hu)來說，其在(zai)當地的(de)(de)(de)工(gong)商局(ju)領取營業(ye)執照后，就應(ying)(ying)該按時(shi)、依法辦(ban)理(li)相應(ying)(ying)的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)務登(deng)記(ji)；然后，在(zai)完(wan)成上述工(gong)作(zuo)后，個體(ti)工(gong)商戶(hu)還要在(zai)日常經營活動中(zhong)按照當地稅(shui)(shui)務局(ju)的(de)(de)(de)規定建立會(hui)(hui)計(ji)賬(zhang)簿，并進行準(zhun)確登(deng)記(ji)以及會(hui)(hui)計(ji)核算等(deng)。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門(men)就(jiu)會對這(zhe)類個體戶(hu)采取定(ding)期定(ding)額征收的方式(shi)來收取稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘疾人員個人為(wei)社會提供的勞務，經(jing)批準(zhun)可免征營業稅。

2、對殘疾(ji)、孤老人員(yuan)和烈屬本人從事(shi)個體工商戶的(de)生產、經(jing)營所(suo)得和勞務(wu)報(bao)酬所(suo)得，報(bao)經(jing)市縣地方稅務(wu)局批準，給予(yu)減(jian)征50%-90%個人所(suo)得稅的(de)照(zhao)顧(gu)。

3、個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)因嚴重(zhong)自然災害造成重(zhong)點(dian)損失的(de)，其生產經營(ying)所得，經市縣地方稅務局確(que)定，可在(zai)1-3年內給予適當減(jian)征個(ge)(ge)人所得稅的(de)照顧。

4、對國有企業(ye)(ye)下(xia)崗(gang)職工(gong)(gong)(gong)從(cong)事個體(ti)工(gong)(gong)(gong)商經營、家庭手工(gong)(gong)(gong)業(ye)(ye)的，經地稅部(bu)門審(shen)核批準(zhun)，可(ke)(ke)免征個人所得(de)稅1年。城鎮集體(ti)企業(ye)(ye)的下(xia)崗(gang)職工(gong)(gong)(gong)可(ke)(ke)以比照執行。

5、下崗(gang)職(zhi)工從事社區居民(min)服務業享受(shou)的具體稅收(shou)優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人(ren)看護和幼兒、學(xue)生接(jie)送服務（不包(bao)括出租車接(jie)送）；避孕節育(yu)咨(zi)詢；優(you)(you)生優(you)(you)育(yu)優(you)(you)教咨(zi)詢。

（2）營業(ye)(ye)(ye)稅：國有(you)企業(ye)(ye)(ye)和集體(ti)企業(ye)(ye)(ye)下崗職工(gong)從事社區居民服務業(ye)(ye)(ye)取(qu)得的營業(ye)(ye)(ye)收入，個人自(zi)(zi)其持下崗證(zheng)明(ming)在當地主(zhu)管稅務機關(guan)備案之日起(qi)、個體(ti)工(gong)商戶自(zi)(zi)其領取(qu)稅務登(deng)記證(zheng)之日起(qi)，3年內(nei)免征(zheng)營業(ye)(ye)(ye)稅。

（3）個人所得稅(shui)：對(dui)在社區內從事家政、環境(jing)衛(wei)生、交通(tong)安全(quan)、治安保障等服務(wu)業和非生產經營活動的，3年內免征個人所得稅(shui)。

（4）城市維(wei)護建設稅和教(jiao)育(yu)費附加：城市維(wei)護建設稅和教(jiao)育(yu)費附加隨營業(ye)稅一(yi)同免征，免征手續(xu)按(an)有關規定辦(ban)理。

6、退(tui)役士(shi)兵自(zi)謀(mou)職業(ye)，從(cong)事社區居民(min)(min)服務(wu)業(ye)的(de)，比照下崗職工從(cong)事社區居民(min)(min)服務(wu)業(ye)享受的(de)稅收優(you)惠政策執行。退(tui)役士(shi)兵須持當地(di)人民(min)(min)政府退(tui)役士(shi)兵安置部門核發的(de)自(zi)謀(mou)職業(ye)證明材料到當地(di)主管稅務(wu)機關按規定辦(ban)理減免稅手(shou)續(xu)。

7、從事(shi)個體(ti)經營(ying)的隨軍家屬，自領取(qu)稅務登記證之(zhi)日起，3年內免征營(ying)業(ye)稅和個體(ti)所得稅。

8、下崗職工(gong)從事個體(ti)經(jing)營的，憑職工(gong)下崗證(zheng)，經(jing)核實經(jing)營執(zhi)照、身(shen)份(fen)證(zheng)后，可免收辦（換(huan)）稅務登記證(zheng)工(gong)本費。

9、凡個人(ren)開(kai)辦(ban)的(de)(de)、經地(di)市級以上人(ren)民(min)(min)政(zheng)府或者同級人(ren)民(min)(min)政(zheng)府的(de)(de)教育行政(zheng)部門(men)批準成(cheng)立的(de)(de)、國家承(cheng)認學員學歷的(de)(de)各類全日制(zhi)普(pu)通學校(xiao)，個人(ren)舉辦(ban)的(de)(de)托(tuo)兒所(suo)、幼兒園、養老院、婚姻介(jie)紹所(suo)免征營業稅；個人(ren)舉辦(ban)的(de)(de)學校(xiao)、托(tuo)兒所(suo)、幼兒園自用的(de)(de)土(tu)地(di)免征城(cheng)鎮土(tu)地(di)使用稅。

10、個(ge)人投資建立的(de)為高(gao)校學(xue)生提供住宿服務，并按高(gao)教系統統一收(shou)費標準(zhun)收(shou)取(qu)租金(jin)(jin)的(de)學(xue)生公(gong)寓，其(qi)取(qu)得的(de)租金(jin)(jin)收(shou)入，自2000年(nian)起至20002年(nian)底止3年(nian)內免征營業(ye)稅。

11、個人經營(ying)的(de)(de)營(ying)利性醫(yi)療機構取得(de)的(de)(de)醫(yi)療服務(wu)收(shou)入(ru)，直接(jie)用(yong)于改善醫(yi)療衛(wei)生條件(jian)的(de)(de)，自其取得(de)執業(ye)登記之日起(qi)，至2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內(nei)免(mian)征(zheng)營(ying)業(ye)稅。其自用(yong)的(de)(de)房(fang)產、土地(di)(di)、車船(chuan)至2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內(nei)免(mian)征(zheng)房(fang)產稅、城(cheng)鎮(zhen)土地(di)(di)使(shi)用(yong)稅和車船(chuan)使(shi)用(yong)稅。

個體工商戶稅收新政策

國家稅(shui)(shui)務總局(ju)表示：自2019年1月1日起由稅(shui)(shui)務部門(men)統一(yi)征收各(ge)項社會保險(xian)費和(he)先(xian)行劃(hua)轉(zhuan)的非稅(shui)(shui)收入。

我國個(ge)人(ren)所得稅(shui)法(fa)迎來第(di)七次大修(xiu)。對(dui)納(na)稅(shui)人(ren)實際取得的工資(zi)、薪金所得，按5000元/月的基本(ben)減除費(fei)用(yong)進行扣除，并(bing)適(shi)用(yong)新稅(shui)率(lv)表。

除由集(ji)貿市場代征稅款的個(ge)體(ti)(ti)工商(shang)戶外(wai)，自2019年(nian)1月1起(qi)終止定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)(e)征收(shou)方式(shi)。終止定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)(e)后(hou)，個(ge)體(ti)(ti)工商(shang)戶征收(shou)方式(shi)轉為查(cha)賬(zhang)征收(shou)。請按照有關規定(ding)(ding)，及(ji)時、足額(e)(e)申報繳納相(xiang)關稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個(ge)體(ti)工商戶以業(ye)主為個(ge)人所得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人。即：《個(ge)體(ti)工商戶營業(ye)執照》上的(de)經營者，為為個(ge)人所得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的(de)，只要(yao)發生(sheng)增值稅相關業務(wu)(wu)（銷(xiao)售貨物、勞務(wu)(wu)、服務(wu)(wu)、不動產(chan)、無形資產(chan)等），都需要(yao)以個體工商(shang)戶的(de)名義(yi)繳納增值稅。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)體(ti)工(gong)商(shang)戶包括：1、依(yi)法(fa)取得(de)個(ge)體(ti)工(gong)商(shang)戶營(ying)業執照，從事生產(chan)經營(ying)的個(ge)體(ti)工(gong)商(shang)戶；2、經政府有關部門批準，從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個(ge)人(ren)；3、其他(ta)從事個(ge)體(ti)生產(chan)、經營(ying)的個(ge)人(ren)。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個(ge)體工商戶納稅年度發生的(de)虧損，準(zhun)予向以(yi)后年度結轉，用以(yi)后年度的(de)生產經營所得(de)彌補，但結轉年限最(zui)長不得(de)超(chao)過五年。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體工商(shang)戶(hu)業主的工資薪金支出不得(de)稅前(qian)扣除(chu)。但在計(ji)算業主的個人所得(de)稅時，可以扣除(chu)每月3500元(yuan)的費用扣除(chu)額（2019年起5000元(yuan)每月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體(ti)工(gong)商(shang)戶終止生產經(jing)營的，應當在注銷工(gong)商(shang)登記或者(zhe)向政(zheng)府有(you)關部門(men)辦理注銷前向主(zhu)管稅務機(ji)關結(jie)清(qing)有(you)關納(na)稅事宜(yi)。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)(xing)(xing)法(fa)》第二(er)百(bai)零一條(tiao)規(gui)定：“納(na)稅(shui)人采(cai)取欺騙(pian)、隱瞞手(shou)段(duan)進(jin)行虛假納(na)稅(shui)申報或者(zhe)不(bu)申報，逃(tao)避繳(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)數額(e)較大(da)并且占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)額(e)百(bai)分(fen)之十(shi)以(yi)上的(de)(de)，處(chu)(chu)三年(nian)以(yi)下(xia)有期(qi)徒刑(xing)(xing)(xing)或者(zhe)拘役，并處(chu)(chu)罰(fa)(fa)金(jin)；數額(e)巨大(da)并且占(zhan)應(ying)納(na)稅(shui)額(e)百(bai)分(fen)之三十(shi)以(yi)上的(de)(de)，處(chu)(chu)三年(nian)以(yi)上七年(nian)以(yi)下(xia)有期(qi)徒刑(xing)(xing)(xing)，并處(chu)(chu)罰(fa)(fa)金(jin)。”“扣(kou)繳(jiao)義(yi)務(wu)人采(cai)取前(qian)款(kuan)所列(lie)手(shou)段(duan)，不(bu)繳(jiao)或者(zhe)少繳(jiao)已扣(kou)、已收稅(shui)款(kuan)，數額(e)較大(da)的(de)(de)，依照前(qian)款(kuan)的(de)(de)規(gui)定處(chu)(chu)罰(fa)(fa)。”“對(dui)多(duo)次(ci)實施前(qian)兩款(kuan)行為，未(wei)經處(chu)(chu)理的(de)(de)，按照累計數額(e)計算。”“有第一款(kuan)行為，經稅(shui)務(wu)機關依法(fa)下(xia)達追(zhui)(zhui)繳(jiao)通知后(hou)，補繳(jiao)應(ying)納(na)稅(shui)款(kuan)，繳(jiao)納(na)滯(zhi)納(na)金(jin)，已受行政(zheng)處(chu)(chu)罰(fa)(fa)的(de)(de)，不(bu)予(yu)追(zhui)(zhui)究刑(xing)(xing)(xing)事(shi)責任；但是，五年(nian)內因逃(tao)避繳(jiao)納(na)稅(shui)款(kuan)受過刑(xing)(xing)(xing)事(shi)處(chu)(chu)罰(fa)(fa)或者(zhe)被(bei)稅(shui)務(wu)機關給(gei)予(yu)二(er)次(ci)以(yi)上行政(zheng)處(chu)(chu)罰(fa)(fa)的(de)(de)除(chu)外。”