個人所得稅簡介

定義

個(ge)人所(suo)得稅是調(diao)整征稅機關與自然(ran)人(居民、非居民人)之間在個(ge)人所(suo)得稅的(de)征納與管理過程中所(suo)發(fa)生(sheng)的(de)社會關系的(de)法律規范的(de)總(zong)稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工(gong)(gong)資(zi)、薪金(jin)(jin)所(suo)(suo)(suo)得(de)，是(shi)指個人因(yin)任(ren)職或(huo)受雇而取得(de)的工(gong)(gong)資(zi)、薪金(jin)(jin)、獎金(jin)(jin)、年(nian)終加薪、勞動(dong)分(fen)紅、津貼、補(bu)貼以及與(yu)任(ren)職或(huo)受雇有(you)(you)關的其他所(suo)(suo)(suo)得(de)。這就是(shi)說，個人取得(de)的所(suo)(suo)(suo)得(de)，只要是(shi)與(yu)任(ren)職、受雇有(you)(you)關，不管其單位的資(zi)金(jin)(jin)開支渠道或(huo)以現(xian)金(jin)(jin)、實物、有(you)(you)價證券等(deng)形(xing)式支付的，都是(shi)工(gong)(gong)資(zi)、薪金(jin)(jin)所(suo)(suo)(suo)得(de)項(xiang)目(mu)的課稅對象(xiang)。

2、勞務報酬所得

勞務(wu)報酬所得(de)，是指個人(ren)從事(shi)設計、裝潢、安裝、制圖、化(hua)驗、測試、醫療、法(fa)律(lv)、會計、咨詢、講(jiang)學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫(hua)、雕刻、影(ying)視、錄音、錄像、演出、表(biao)演、廣告、展覽、技術服(fu)(fu)務(wu)、介紹服(fu)(fu)務(wu)、經(jing)濟服(fu)(fu)務(wu)、代辦(ban)服(fu)(fu)務(wu)以(yi)及其他勞務(wu)取得(de)的所得(de)。

3、稿酬所得

稿(gao)酬所得(de)，是指個(ge)(ge)人因(yin)其(qi)作(zuo)品(pin)(pin)以圖(tu)書(shu)、報(bao)(bao)紙形式(shi)出版、發(fa)表(biao)而取(qu)得(de)的(de)所得(de)。這里所說的(de)“作(zuo)品(pin)(pin)”，是指包括中外文字、圖(tu)片(pian)、樂(le)譜等能以圖(tu)書(shu)、報(bao)(bao)刊方式(shi)出版、發(fa)表(biao)的(de)作(zuo)品(pin)(pin)；“個(ge)(ge)人作(zuo)品(pin)(pin)”，包括本人的(de)著(zhu)作(zuo)、翻譯的(de)作(zuo)品(pin)(pin)等。個(ge)(ge)人取(qu)得(de)遺作(zuo)稿(gao)酬，應按(an)稿(gao)酬所得(de)項目(mu)計稅。

4、特許權使用費所得

特(te)許(xu)權(quan)(quan)使用費所得(de)(de)(de)(de)(de)，是指個人提供(gong)(gong)專利權(quan)(quan)、著(zhu)作(zuo)權(quan)(quan)、商標(biao)權(quan)(quan)、非專利技(ji)術以及其他特(te)許(xu)權(quan)(quan)的(de)使用權(quan)(quan)取(qu)得(de)(de)(de)(de)(de)的(de)所得(de)(de)(de)(de)(de)。提供(gong)(gong)著(zhu)作(zuo)權(quan)(quan)的(de)使用權(quan)(quan)取(qu)得(de)(de)(de)(de)(de)的(de)所得(de)(de)(de)(de)(de)，不包括稿(gao)酬所得(de)(de)(de)(de)(de)。作(zuo)者將自己文字作(zuo)品手稿(gao)原件或復印件公(gong)開拍(pai)賣（競(jing)價）取(qu)得(de)(de)(de)(de)(de)的(de)所得(de)(de)(de)(de)(de)，應按特(te)許(xu)權(quan)(quan)使用費所得(de)(de)(de)(de)(de)項目(mu)計稅(shui)。

5、經營所得

包括個體工商戶(hu)的生產(chan)、經(jing)營(ying)所得和對企業事業單(dan)位的承(cheng)包經(jing)營(ying)、承(cheng)租(zu)經(jing)營(ying)所得。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)息(xi)、股息(xi)、紅(hong)利(li)所得，是指(zhi)個(ge)人擁有債權、股權而(er)取得的(de)利(li)息(xi)、股息(xi)、紅(hong)利(li)所得。

7、財產租賃所得

財產(chan)租賃所(suo)得(de)，是指個人出租建筑物，土(tu)地使(shi)用權、機器設(she)備車船以及其他財產(chan)取得(de)的所(suo)得(de)。財產(chan)包括(kuo)動產(chan)和(he)不動產(chan)。

8、財產轉讓所得

財產轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)(rang)所(suo)得(de)，是(shi)指個(ge)人轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)(rang)有(you)價(jia)證券、股權(quan)、建筑物、土地使用權(quan)、機器設(she)備(bei)、車船以及(ji)其他自(zi)有(you)財產給(gei)他人或單位(wei)而取得(de)的所(suo)得(de)，包(bao)括轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)(rang)不動產和動產而取得(de)的所(suo)得(de)。對個(ge)人股票買賣取得(de)的所(suo)得(de)暫(zan)不征稅。

9、偶然所得

偶然所得，是指個人取得的(de)所得是非經常性的(de)，屬于各種機遇(yu)性所得，包括得獎(jiang)、中(zhong)獎(jiang)、中(zhong)彩以及其他偶然性質的(de)所得（含獎(jiang)金、實物和有價證券(quan)）。

10、其他所得

除上(shang)述應稅項目以(yi)外(wai)，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定。

征稅對象

我國(guo)個人(ren)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅的(de)納稅義務人(ren)是(shi)在中國(guo)境(jing)內(nei)居住有所(suo)(suo)(suo)得(de)的(de)人(ren)，以(yi)及不在中國(guo)境(jing)內(nei)居住而從中國(guo)境(jing)內(nei)取得(de)所(suo)(suo)(suo)得(de)的(de)個人(ren)，包(bao)括(kuo)中國(guo)國(guo)內(nei)公(gong)民，在華取得(de)所(suo)(suo)(suo)得(de)的(de)外籍人(ren)員(yuan)和港、澳、臺同胞。

適用稅率

1、綜合所(suo)得(de)（工(gong)資、薪金所(suo)得(de)，勞務(wu)報酬所(suo)得(de)，稿酬所(suo)得(de)，特許權使用(yong)費(fei)所(suo)得(de)），適用(yong)7級(ji)超額(e)累進稅(shui)率(lv)，按月應納稅(shui)所(suo)得(de)額(e)計算(suan)征稅(shui)。該稅(shui)率(lv)按個人月工(gong)資、薪金應稅(shui)所(suo)得(de)額(e)劃(hua)分級(ji)距(ju)，最高一級(ji)為45%，最低(di)一級(ji)為3%，共7級(ji)。

2、經(jing)(jing)營(ying)所(suo)得適(shi)用5級超額累(lei)進稅率。適(shi)用按年(nian)計算、分(fen)月預繳(jiao)稅款的個體(ti)工商戶的生產、經(jing)(jing)營(ying)所(suo)得和對企事業單位的承包經(jing)(jing)營(ying)、承租經(jing)(jing)營(ying)的全年(nian)應納(na)稅所(suo)得額劃分(fen)級距(ju)，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例(li)稅(shui)率。對(dui)個人(ren)(ren)的利(li)(li)息、股息、紅(hong)利(li)(li)所(suo)得(de)，財產(chan)租賃(lin)所(suo)得(de)，財產(chan)轉(zhuan)讓所(suo)得(de)，偶然所(suo)得(de)和其他所(suo)得(de)，按次計算(suan)征(zheng)收個人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)，適用20%的比例(li)稅(shui)率。

起征點

根(gen)據個人所(suo)得稅(shui)法修正案(an)草案(an)，在2019年1月1日(ri)修正案(an)施行之(zhi)前，自2018年10月1日(ri)至(zhi)2018年12月31日(ri)，納稅(shui)人的(de)工資(zi)、薪金所(suo)得，先行以(yi)每月收(shou)入(ru)額減除費用5000元后的(de)余額為(wei)應(ying)納稅(shui)所(suo)得額。

計算方法

應納(na)稅所得額=月(yue)度(du)收入-5000元（免征額）-專(zhuan)項扣(kou)除（三險一金等）-專(zhuan)項附加扣(kou)除-依法確定的其他(ta)扣(kou)除。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個人所得稅率表

新個稅5000起征點，個人所得稅(shui)稅(shui)率表一（綜合所得適用）

1、繳(jiao)納社保后(hou)，工資、薪(xin)金個人(ren)所得低(di)于5000元，無(wu)需繳(jiao)納個稅。

2、繳納(na)社保(bao)后(hou)，大于(yu)5000元(yuan)的部分(fen)，個(ge)稅(shui)區間0-3000元(yuan)稅(shui)率為(wei)3%，速算扣除(chu)數0。

3、繳納社保后，大于5000元(yuan)的部分(fen)，個稅區(qu)間在3000元(yuan)-12000元(yuan)稅率為10%，速算扣(kou)除數(shu)210。

4、繳納社保后，大(da)于5000元(yuan)(yuan)的部分，個稅區間在1200元(yuan)(yuan)-25000元(yuan)(yuan)稅率為20%，速算扣除數1410。

5、繳納社保后，大于5000元(yuan)的部分(fen)，個(ge)稅區間在25000元(yuan)-35000元(yuan)稅率25%，速算扣除(chu)數2660。

6、繳納社保后，大于(yu)5000元(yuan)的(de)部分(fen)，個稅(shui)區間在35000元(yuan)-55000元(yuan)稅(shui)率為(wei)30%，速算扣(kou)除(chu)數(shu)4410。

7、繳納(na)社(she)保后(hou)，大于5000元(yuan)的部分(fen)，個稅(shui)區間在(zai)55000元(yuan)-80000元(yuan)稅(shui)率為35%，速(su)算扣(kou)除數7160。

8、繳納社(she)保后，大(da)于(yu)5000元(yuan)的部分，個稅(shui)區間大(da)于(yu)80000元(yuan)稅(shui)率為45%，速算扣(kou)除數15160。

個人所得稅不交的后果

個人(ren)不(bu)去繳納(na)個人(ren)所得稅(shui)(shui)，那么，后果(guo)是比(bi)較(jiao)不(bu)利的，因為稅(shui)(shui)務(wu)(wu)系(xi)統會把(ba)你拉入黑名(ming)單的。被稅(shui)(shui)務(wu)(wu)系(xi)統拉入黑名(ming)單，個人(ren)的征信系(xi)數(shu)也(ye)受連帶影響，以后去銀行貸款(kuan)，辦理跟信用有關的業務(wu)(wu)時處處受限。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人(ren)可以(yi)采取多種(zhong)靈活的(de)(de)方(fang)式辦理納稅(shui)申(shen)報，如可以(yi)在地稅(shui)機關的(de)(de)網(wang)站(zhan)上進行(xing)申(shen)報，可以(yi)郵寄申(shen)報，也可以(yi)直接(jie)到地稅(shui)機關的(de)(de)辦稅(shui)服務廳進行(xing)申(shen)報，或者采取符(fu)合主管稅(shui)務機關規定的(de)(de)其他方(fang)式申(shen)報。

補稅流程

1、補交個(ge)人(ren)所得(de)稅需要提(ti)供基本資料。

2、做好補交個(ge)人所得(de)稅的申(shen)報報表。

3、將申報(bao)報(bao)表提交到稅務(wu)局，由(you)稅務(wu)局出具(ju)通(tong)用繳款書。

4、最后(hou)到銀行去進行繳(jiao)稅，繳(jiao)完稅3-5天即可(ke)出具完稅證明(ming)。

申報退稅

在申(shen)報表的相(xiang)應欄依次勾選申(shen)請退(tui)稅->稅務機關審(shen)核->退(tui)稅款直(zhi)達個(ge)人(ren)銀行(xing)卡。年綜合所得收入額不足6萬(wan)元并(bing)已預繳稅款，可以便捷辦理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人(ren)員查(cha)詢(xun)和個(ge)人(ren)納(na)稅(shui)情況(kuang)查(cha)詢(xun)，都需要(yao)登錄(lu)東(dong)莞市地方稅(shui)務局網站查(cha)詢(xun)納(na)稅(shui)情況(kuang)，輸入相關(guan)信(xin)息和驗(yan)證碼即可查(cha)詢(xun)到

如何交個人所得稅

打開稅局網站(zhan)，以用戶名(ming)和密碼(ma)登陸(lu)，點擊申(shen)報繳(jiao)(jiao)納的位置，個人所得(de)稅明細(xi)申(shen)報位置。然后個人根據(ju)企業實(shi)際情況填寫數據(ju)，點擊申(shen)報，進行繳(jiao)(jiao)納稅款即可完成整個繳(jiao)(jiao)費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中(zhong)華人民共和國個人所(suo)得(de)稅法》要求，下(xia)列(lie)各類個人所(suo)得(de)，免納(na)個人所(suo)得(de)稅：

1、省部級(ji)(ji)人(ren)民(min)(min)政府、國(guo)務院部委和中國(guo)人(ren)民(min)(min)解放軍軍級(ji)(ji)以上單位(wei)，及其(qi)外國(guo)組(zu)織(zhi)(zhi)、國(guo)際(ji)組(zu)織(zhi)(zhi)授予(yu)的科(ke)學(xue)、教育、技術、文化、衛生(sheng)、體育，環(huan)境保(bao)護等(deng)層面的獎(jiang)金；

2、儲蓄(xu)存款利息，國債(zhai)(zhai)券和我(wo)國發售的(de)金融(rong)債(zhai)(zhai)券；

3、依照國家統一要求發送給的(de)補助和津貼；

4、福利費、撫(fu)恤金、救濟金；

5、保險賠償款；

6、軍人的轉業費、復員費；

7、依(yi)照(zhao)國家(jia)統一要求發(fa)送給干部(bu)、職工的(de)安(an)家(jia)費、退(tui)職費、退(tui)休金(jin)、離休工資(zi)、離休日(ri)常生活補(bu)助費；

8、按(an)照在我國法(fa)律法(fa)規應予(yu)以免稅的各國駐華使館(guan)(guan)、領事館(guan)(guan)的外交(jiao)代表、領事官員和別的工作人員的所(suo)得；

9、中(zhong)國政府參加的國際公約(yue)、簽署的協議書(shu)中(zhong)要求免(mian)稅(shui)的所得(de)；

10、經(jing)國務院辦公廳財(cai)政部門準許(xu)免稅的(de)(de)所(suo)得。在其中，國債利(li)息就(jiu)是指(zhi)個人擁有中華人民(min)共和國財(cai)政部發(fa)售的(de)(de)債券(quan)而獲得的(de)(de)利(li)息所(suo)得；福(fu)利(li)費(fei)就(jiu)是指(zhi)依據(ju)相關(guan)(guan)法律法規要(yao)求，以公司(si)、事業單位、國家機關(guan)(guan)、社(she)會團體(ti)提留(liu)的(de)(de)福(fu)利(li)費(fei)或是工會經(jing)費(fei)中付款給個人的(de)(de)日(ri)常(chang)(chang)生(sheng)活補助費(fei)；救濟(ji)金就(jiu)是指(zhi)我國民(min)政部門付款給個人的(de)(de)日(ri)常(chang)(chang)生(sheng)活艱(jian)難補助費(fei)。

減征個人所得稅的項目

有以(yi)下情況之一，經準許能夠減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老工作人(ren)員(yuan)和烈屬(shu)的所得(de)；

2、因嚴重自然災害導致(zhi)巨大損失的；

3、別的經(jing)國務院辦公廳財(cai)政部(bu)門準許免稅的。

以上(shang)各(ge)類減征的力度(du)和期(qi)限(xian)，由(you)省(sheng)、自治州、市轄區人(ren)民政府要求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣除(chu)"三險一金"等項(xiang)目后，個(ge)人收入沒有(you)達(da)到(dao)5000元(yuan)起征點的(de)人群還不需要繳納個(ge)稅，暫時就不會涉及到(dao)扣除(chu)問題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根(gen)據《中華人(ren)民共和國個人(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)法(fa)實施(shi)條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了(le)專(zhuan)項(xiang)附(fu)加扣除(chu)的(de)辦(ban)理方(fang)式，取(qu)得工資薪金所(suo)(suo)得的(de)納(na)稅(shui)人(ren)，可以(yi)提供信息由(you)扣繳義務人(ren)預扣預繳時辦(ban)理。簡單地說，納(na)稅(shui)人(ren)可以(yi)提供相關信息，由(you)單位代(dai)(dai)扣代(dai)(dai)繳。同時，由(you)于(yu)部分信息涉及到個人(ren)隱(yin)私，納(na)稅(shui)人(ren)也可以(yi)選擇(ze)向稅(shui)務機關自行(xing)申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加扣(kou)(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)(chu)中的子(zi)(zi)(zi)女(nv)(nv)(nv)(nv)(nv)教(jiao)育主要(yao)是指學(xue)(xue)(xue)(xue)前教(jiao)育和學(xue)(xue)(xue)(xue)歷教(jiao)育，其中學(xue)(xue)(xue)(xue)前教(jiao)育：年(nian)滿3歲(sui)-小(xiao)(xiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)入學(xue)(xue)(xue)(xue)前，學(xue)(xue)(xue)(xue)歷教(jiao)育：覆蓋小(xiao)(xiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)到博士研究生，那么符合條(tiao)件的按照(zhao)每個(ge)(ge)子(zi)(zi)(zi)女(nv)(nv)(nv)(nv)(nv)1.2萬(wan)元/年(nian)的標準定額扣(kou)(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)(chu)。也就(jiu)是說3歲(sui)以(yi)(yi)下子(zi)(zi)(zi)女(nv)(nv)(nv)(nv)(nv)教(jiao)育是不可以(yi)(yi)抵(di)扣(kou)(kou)(kou)個(ge)(ge)稅的，子(zi)(zi)(zi)女(nv)(nv)(nv)(nv)(nv)個(ge)(ge)數方面(mian)并沒有限制(zhi)，反(fan)正是每個(ge)(ge)子(zi)(zi)(zi)女(nv)(nv)(nv)(nv)(nv)按1.2萬(wan)元/年(nian)或1000元/月的標準進行(xing)抵(di)扣(kou)(kou)(kou)個(ge)(ge)稅。在扣(kou)(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)(chu)的時候(hou)由父母(mu)等法定監護(hu)人申報扣(kou)(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)(chu)，父母(mu)雙方的話可以(yi)(yi)分別按每個(ge)(ge)孩(hai)子(zi)(zi)(zi)每月500元進行(xing)扣(kou)(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)(chu)或由一(yi)方直接(jie)扣(kou)(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)(chu)1000元。

個人所得稅APP如何下載

首先在手(shou)機桌面打開(kai)自帶的(de)應(ying)用(yong)市場，進入(ru)應(ying)用(yong)市場芒果视频(pin)后(hou)(hou)點(dian)擊(ji)頂端(duan)的(de)搜索欄，在搜索欄輸(shu)入(ru)個人所得稅再點(dian)擊(ji)搜索，選(xuan)擇需要下載的(de)app，然后(hou)(hou)點(dian)擊(ji)安裝即可成功進行下載安裝。