個人所得稅簡介

定義

個人所得(de)稅是調(diao)整征(zheng)稅機關與自然人(居(ju)民(min)、非居(ju)民(min)人)之間在個人所得(de)稅的(de)征(zheng)納與管理(li)過程中所發生的(de)社會關系的(de)法(fa)律規范的(de)總稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工(gong)(gong)資(zi)、薪金(jin)所(suo)(suo)得(de)，是指個人因任職(zhi)或(huo)受雇(gu)(gu)而(er)取(qu)得(de)的(de)工(gong)(gong)資(zi)、薪金(jin)、獎金(jin)、年終加薪、勞(lao)動分紅(hong)、津貼、補貼以及與任職(zhi)或(huo)受雇(gu)(gu)有關(guan)的(de)其(qi)他所(suo)(suo)得(de)。這就是說，個人取(qu)得(de)的(de)所(suo)(suo)得(de)，只要是與任職(zhi)、受雇(gu)(gu)有關(guan)，不管其(qi)單位的(de)資(zi)金(jin)開支渠道或(huo)以現金(jin)、實物、有價證券等形式(shi)支付(fu)的(de)，都是工(gong)(gong)資(zi)、薪金(jin)所(suo)(suo)得(de)項目的(de)課稅對象。

2、勞務報酬所得

勞務報(bao)酬所(suo)得，是指個人從(cong)事設(she)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yan)、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新(xin)聞、廣播、翻譯、審稿(gao)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演(yan)出、表演(yan)、廣告、展覽、技術(shu)服(fu)務、介紹服(fu)務、經濟服(fu)務、代辦服(fu)務以及其(qi)他勞務取得的(de)所(suo)得。

3、稿酬所得

稿酬(chou)所(suo)(suo)得(de)，是指(zhi)個(ge)人因(yin)其作品(pin)以(yi)圖書、報(bao)紙(zhi)形(xing)式出版(ban)(ban)、發表(biao)(biao)而取(qu)得(de)的(de)所(suo)(suo)得(de)。這里(li)所(suo)(suo)說的(de)“作品(pin)”，是指(zhi)包括(kuo)中外文字、圖片、樂(le)譜等能以(yi)圖書、報(bao)刊方式出版(ban)(ban)、發表(biao)(biao)的(de)作品(pin)；“個(ge)人作品(pin)”，包括(kuo)本人的(de)著作、翻譯的(de)作品(pin)等。個(ge)人取(qu)得(de)遺作稿酬(chou)，應(ying)按稿酬(chou)所(suo)(suo)得(de)項目計稅(shui)。

4、特許權使用費所得

特(te)許(xu)權(quan)使用費所(suo)得(de)(de)，是指(zhi)個人提供(gong)專利權(quan)、著作權(quan)、商標權(quan)、非(fei)專利技術(shu)以及(ji)其他(ta)特(te)許(xu)權(quan)的(de)(de)(de)使用權(quan)取得(de)(de)的(de)(de)(de)所(suo)得(de)(de)。提供(gong)著作權(quan)的(de)(de)(de)使用權(quan)取得(de)(de)的(de)(de)(de)所(suo)得(de)(de)，不(bu)包括(kuo)稿(gao)酬所(suo)得(de)(de)。作者將自己(ji)文字作品手稿(gao)原件或復(fu)印件公開拍賣（競價）取得(de)(de)的(de)(de)(de)所(suo)得(de)(de)，應按特(te)許(xu)權(quan)使用費所(suo)得(de)(de)項目計稅。

5、經營所得

包括個體工商(shang)戶(hu)的生(sheng)產(chan)、經營所(suo)得(de)和(he)對企業(ye)(ye)事業(ye)(ye)單位(wei)的承(cheng)包經營、承(cheng)租經營所(suo)得(de)。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)(li)息、股息、紅(hong)利(li)(li)所得(de)，是指(zhi)個(ge)人(ren)擁有債權、股權而取得(de)的利(li)(li)息、股息、紅(hong)利(li)(li)所得(de)。

7、財產租賃所得

財(cai)產(chan)(chan)租賃所得(de)，是指個人出租建筑物，土地(di)使用權、機器設備車船以及(ji)其(qi)他(ta)財(cai)產(chan)(chan)取(qu)得(de)的所得(de)。財(cai)產(chan)(chan)包括(kuo)動(dong)產(chan)(chan)和不動(dong)產(chan)(chan)。

8、財產轉讓所得

財產(chan)轉(zhuan)讓所(suo)(suo)得(de)(de)，是指個(ge)人轉(zhuan)讓有(you)價證券(quan)、股(gu)權、建筑物、土(tu)地使用權、機器設(she)備、車船以及其他(ta)自有(you)財產(chan)給(gei)他(ta)人或單位而(er)取(qu)得(de)(de)的所(suo)(suo)得(de)(de)，包括轉(zhuan)讓不動產(chan)和動產(chan)而(er)取(qu)得(de)(de)的所(suo)(suo)得(de)(de)。對個(ge)人股(gu)票買賣取(qu)得(de)(de)的所(suo)(suo)得(de)(de)暫不征稅。

9、偶然所得

偶然所(suo)得(de)，是指個人取(qu)得(de)的(de)所(suo)得(de)是非經常性(xing)的(de)，屬于各(ge)種機遇性(xing)所(suo)得(de)，包括得(de)獎、中獎、中彩以及其他偶然性(xing)質(zhi)的(de)所(suo)得(de)（含獎金、實(shi)物(wu)和有價(jia)證券）。

10、其他所得

除上(shang)述應稅項(xiang)目以外，其他所得(de)應確(que)定征稅的，由(you)國務(wu)院財政部(bu)門確(que)定。

征稅對象

我國(guo)(guo)(guo)個(ge)人所(suo)得稅的(de)(de)納稅義務人是在中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)境(jing)內(nei)(nei)居(ju)住(zhu)有所(suo)得的(de)(de)人，以(yi)及不(bu)在中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)境(jing)內(nei)(nei)居(ju)住(zhu)而從(cong)中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)境(jing)內(nei)(nei)取(qu)得所(suo)得的(de)(de)個(ge)人，包(bao)括中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)國(guo)(guo)(guo)內(nei)(nei)公民，在華(hua)取(qu)得所(suo)得的(de)(de)外籍人員和(he)港、澳、臺(tai)同胞。

適用稅率

1、綜合所得(de)(de)（工(gong)資、薪金所得(de)(de)，勞(lao)務報(bao)酬所得(de)(de)，稿酬所得(de)(de)，特許權使用費所得(de)(de)），適(shi)用7級超額(e)(e)累進稅(shui)率，按(an)月應納稅(shui)所得(de)(de)額(e)(e)計算征稅(shui)。該稅(shui)率按(an)個人(ren)月工(gong)資、薪金應稅(shui)所得(de)(de)額(e)(e)劃分級距，最高一級為(wei)45%，最低一級為(wei)3%，共7級。

2、經(jing)營所得適(shi)用5級(ji)(ji)超額(e)累(lei)進稅(shui)率。適(shi)用按年(nian)計算、分月(yue)預繳稅(shui)款的個(ge)體工商戶的生產、經(jing)營所得和對企事(shi)業單位的承包經(jing)營、承租(zu)經(jing)營的全年(nian)應納稅(shui)所得額(e)劃分級(ji)(ji)距，最低一級(ji)(ji)為5%，最高(gao)一級(ji)(ji)為35%，共5級(ji)(ji)。

3、比例(li)稅(shui)率(lv)(lv)。對(dui)個(ge)人的利息(xi)、股息(xi)、紅(hong)利所得(de)(de)(de)(de)，財產租賃所得(de)(de)(de)(de)，財產轉讓(rang)所得(de)(de)(de)(de)，偶然所得(de)(de)(de)(de)和(he)其他所得(de)(de)(de)(de)，按次計算征收(shou)個(ge)人所得(de)(de)(de)(de)稅(shui)，適用20%的比例(li)稅(shui)率(lv)(lv)。

起征點

根據(ju)個人所得(de)稅(shui)法修正(zheng)案(an)草(cao)案(an)，在2019年1月(yue)(yue)(yue)1日修正(zheng)案(an)施行(xing)之前，自2018年10月(yue)(yue)(yue)1日至2018年12月(yue)(yue)(yue)31日，納(na)(na)稅(shui)人的工資、薪金所得(de)，先行(xing)以每月(yue)(yue)(yue)收入(ru)額(e)減除費(fei)用5000元(yuan)后的余額(e)為應納(na)(na)稅(shui)所得(de)額(e)。

計算方法

應納稅所得額(e)=月(yue)度收(shou)入-5000元（免征額(e)）-專(zhuan)項扣除(chu)（三險(xian)一金等）-專(zhuan)項附(fu)加扣除(chu)-依法確定的其他扣除(chu)。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個(ge)人所得稅率表

新個稅5000起征點，個人(ren)所(suo)得(de)稅稅率(lv)表一（綜(zong)合所(suo)得(de)適用）

1、繳納(na)社保后，工資(zi)、薪金個人所得低于5000元，無需繳納(na)個稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部(bu)分，個稅區間0-3000元稅率為3%，速算扣除數0。

3、繳(jiao)納社保后，大于5000元的部(bu)分(fen)，個(ge)稅(shui)區間在3000元-12000元稅(shui)率為10%，速算扣(kou)除數(shu)210。

4、繳(jiao)納社保后，大(da)于5000元的部分，個稅區(qu)間在1200元-25000元稅率為20%，速算扣除數1410。

5、繳納社保后，大于5000元的部分，個稅區間在(zai)25000元-35000元稅率25%，速算(suan)扣除(chu)數(shu)2660。

6、繳(jiao)納社保后，大于(yu)5000元的部分，個(ge)稅區間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數4410。

7、繳納社保后，大于5000元(yuan)的部分，個稅(shui)區(qu)間在55000元(yuan)-80000元(yuan)稅(shui)率為35%，速(su)算扣(kou)除(chu)數7160。

8、繳納(na)社保后，大(da)于(yu)5000元(yuan)的部分，個稅(shui)(shui)區間大(da)于(yu)80000元(yuan)稅(shui)(shui)率為45%，速算扣除(chu)數15160。

個人所得稅不交的后果

個(ge)人不(bu)去繳納個(ge)人所得稅(shui)，那么，后果是比較(jiao)不(bu)利的(de)，因為稅(shui)務(wu)系(xi)(xi)統(tong)會把你拉(la)入黑名單的(de)。被(bei)稅(shui)務(wu)系(xi)(xi)統(tong)拉(la)入黑名單，個(ge)人的(de)征信系(xi)(xi)數(shu)也受連帶影響，以后去銀(yin)行貸款，辦理跟信用有關的(de)業務(wu)時處(chu)處(chu)受限。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)(shui)人(ren)可(ke)(ke)以采(cai)取(qu)多種靈活的方式辦理(li)納稅(shui)(shui)申報，如可(ke)(ke)以在(zai)地稅(shui)(shui)機(ji)(ji)關(guan)的網(wang)站上(shang)進(jin)行(xing)申報，可(ke)(ke)以郵寄申報，也可(ke)(ke)以直接到(dao)地稅(shui)(shui)機(ji)(ji)關(guan)的辦稅(shui)(shui)服務(wu)廳(ting)進(jin)行(xing)申報，或者(zhe)采(cai)取(qu)符合主管稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)關(guan)規定的其他方式申報。

補稅流程

1、補交個人所(suo)得稅需要提(ti)供基本資料。

2、做好補交個人所得(de)稅的申報(bao)報(bao)表。

3、將申報(bao)報(bao)表提(ti)交到稅務局，由稅務局出具通用繳款(kuan)書。

4、最后到銀行(xing)去進行(xing)繳稅(shui)，繳完稅(shui)3-5天即可出具完稅(shui)證(zheng)明。

申報退稅

在申報表的相應(ying)欄依次勾選(xuan)申請退稅(shui)->稅(shui)務機關(guan)審核->退稅(shui)款直達個人(ren)銀行卡。年(nian)綜合所(suo)得(de)收入額不足6萬元(yuan)并已預繳稅(shui)款，可以便捷辦(ban)理(li)。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人員查詢(xun)和個人納(na)(na)稅(shui)情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)查詢(xun)，都需要登錄東莞(guan)市地方稅(shui)務局(ju)網站查詢(xun)納(na)(na)稅(shui)情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)，輸入(ru)相關信息和驗證碼即(ji)可查詢(xun)到

如何交個人所得稅

打開稅(shui)局網站，以用戶名和密碼登陸，點(dian)擊申(shen)報(bao)繳(jiao)(jiao)納的(de)位置，個人(ren)所得(de)稅(shui)明細申(shen)報(bao)位置。然(ran)后(hou)個人(ren)根據企業實際情況填寫數(shu)據，點(dian)擊申(shen)報(bao)，進行(xing)繳(jiao)(jiao)納稅(shui)款即可完成整個繳(jiao)(jiao)費(fei)。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人(ren)民(min)共和國個人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅法》要求，下(xia)列各類(lei)個人(ren)所(suo)(suo)得(de)，免納個人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅：

1、省部級人(ren)民政府、國(guo)務院部委和中(zhong)國(guo)人(ren)民解放軍(jun)軍(jun)級以上單位，及其外國(guo)組織(zhi)、國(guo)際(ji)組織(zhi)授予的科學、教育(yu)(yu)、技術、文化(hua)、衛生(sheng)、體育(yu)(yu)，環境保(bao)護等層面的獎金；

2、儲蓄存(cun)款(kuan)利息，國債券和(he)我國發售的金融債券；

3、依(yi)照國家統一要求發送給的補助(zhu)和津貼(tie)；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠償款；

6、軍(jun)人(ren)的轉業費(fei)、復員費(fei)；

7、依照國家(jia)統(tong)一要求發送給干部(bu)、職工的安家(jia)費(fei)(fei)(fei)、退職費(fei)(fei)(fei)、退休(xiu)金(jin)、離休(xiu)工資、離休(xiu)日常(chang)生活補助費(fei)(fei)(fei)；

8、按(an)照在(zai)我國法律法規應予以免稅的各國駐華使館(guan)、領(ling)事(shi)館(guan)的外(wai)交代表、領(ling)事(shi)官員和別的工作人員的所得(de)；

9、中國(guo)政府(fu)參加的(de)國(guo)際公約、簽(qian)署(shu)的(de)協議書中要求免稅的(de)所得(de)；

10、經(jing)國(guo)(guo)(guo)(guo)務院辦公廳財政(zheng)部(bu)門準許免稅的(de)(de)(de)所得。在其(qi)中，國(guo)(guo)(guo)(guo)債利(li)息(xi)就(jiu)是指(zhi)個(ge)人(ren)擁有中華(hua)人(ren)民共(gong)和國(guo)(guo)(guo)(guo)財政(zheng)部(bu)發售的(de)(de)(de)債券而獲得的(de)(de)(de)利(li)息(xi)所得；福利(li)費(fei)就(jiu)是指(zhi)依(yi)據相關法律法規(gui)要求，以公司(si)、事業單位、國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)機關、社會團(tuan)體提(ti)留(liu)的(de)(de)(de)福利(li)費(fei)或是工會經(jing)費(fei)中付款(kuan)給(gei)個(ge)人(ren)的(de)(de)(de)日(ri)常(chang)生(sheng)活補(bu)(bu)助費(fei)；救濟金(jin)就(jiu)是指(zhi)我國(guo)(guo)(guo)(guo)民政(zheng)部(bu)門付款(kuan)給(gei)個(ge)人(ren)的(de)(de)(de)日(ri)常(chang)生(sheng)活艱難補(bu)(bu)助費(fei)。

減征個人所得稅的項目

有以(yi)下情況之一，經準許能夠(gou)減征個人所得稅：

1、殘(can)疾(ji)、孤(gu)老(lao)工作(zuo)人員(yuan)和烈屬(shu)的所得；

2、因嚴(yan)重自然(ran)災害導致巨大損失的；

3、別(bie)的經國務院辦公(gong)廳財(cai)政部門準許免稅的。

以上(shang)各類(lei)減征的力度和期限，由省、自治州、市轄區人民政(zheng)府要求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣除"三險一金(jin)"等項目后，個(ge)人收(shou)入(ru)沒(mei)有達到5000元起(qi)征點的人群還不(bu)需要(yao)繳(jiao)納個(ge)稅(shui)，暫時就不(bu)會涉及到扣除問題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據(ju)《中華人民(min)共和國個(ge)人所得稅(shui)(shui)法實(shi)施條例(修訂草案(an)征(zheng)求(qiu)意見稿)》，明(ming)確了專項附(fu)加扣(kou)除的(de)辦理(li)方式，取得工資薪金所得的(de)納(na)稅(shui)(shui)人，可(ke)(ke)以提供信(xin)息由(you)扣(kou)繳義務人預扣(kou)預繳時辦理(li)。簡單地說(shuo)，納(na)稅(shui)(shui)人可(ke)(ke)以提供相關信(xin)息，由(you)單位代扣(kou)代繳。同(tong)時，由(you)于部分信(xin)息涉(she)及(ji)到個(ge)人隱(yin)私，納(na)稅(shui)(shui)人也(ye)可(ke)(ke)以選擇向稅(shui)(shui)務機(ji)關自行(xing)申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加扣除(chu)(chu)中(zhong)的子(zi)女(nv)(nv)教育主要是(shi)指學前教育和學歷(li)教育，其中(zhong)學前教育：年滿3歲-小學入學前，學歷(li)教育：覆蓋(gai)小學到博士研究生，那么(me)符(fu)合條件的按(an)照每個(ge)(ge)(ge)子(zi)女(nv)(nv)1.2萬(wan)元(yuan)(yuan)/年的標準定額扣除(chu)(chu)。也(ye)就(jiu)是(shi)說3歲以(yi)(yi)下子(zi)女(nv)(nv)教育是(shi)不可以(yi)(yi)抵扣個(ge)(ge)(ge)稅的，子(zi)女(nv)(nv)個(ge)(ge)(ge)數方面并沒(mei)有限制，反正是(shi)每個(ge)(ge)(ge)子(zi)女(nv)(nv)按(an)1.2萬(wan)元(yuan)(yuan)/年或1000元(yuan)(yuan)/月(yue)(yue)的標準進(jin)行抵扣個(ge)(ge)(ge)稅。在扣除(chu)(chu)的時候由(you)父母等法定監護(hu)人申報(bao)扣除(chu)(chu)，父母雙方的話可以(yi)(yi)分別按(an)每個(ge)(ge)(ge)孩(hai)子(zi)每月(yue)(yue)500元(yuan)(yuan)進(jin)行扣除(chu)(chu)或由(you)一方直接扣除(chu)(chu)1000元(yuan)(yuan)。

個人所得稅APP如何下載

首先在手機桌面打(da)開自(zi)帶的應用市場(chang)，進入(ru)應用市場(chang)芒果视频后(hou)點擊頂端的搜索(suo)欄，在搜索(suo)欄輸入(ru)個人所得稅再點擊搜索(suo)，選擇需要(yao)下(xia)載(zai)的app，然后(hou)點擊安(an)裝(zhuang)即(ji)可成功進行下(xia)載(zai)安(an)裝(zhuang)。