一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外貿(mao)企業(ye)財務制度(du)的工(gong)貿(mao)企業(ye)收購貨物出口，其出口銷售環節的增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)免征(zheng)，由于采用(yong)的是(shi)“先(xian)征(zheng)后退(tui)”的計(ji)算(suan)方法，因此(ci)稱“退(tui)稅(shui)(shui)”而不是(shi)“免稅(shui)(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外貿企業出(chu)口退(tui)稅(shui)(shui)是指出(chu)口銷售環節的增值(zhi)稅(shui)(shui)可以申報退(tui)稅(shui)(shui)，一般是其(qi)收購(gou)貨物的成本(ben)部(bu)分，因外貿企業在支(zhi)付(fu)收購(gou)貨款(kuan)的同時也支(zhi)付(fu)了生產經(jing)營該(gai)類商品(pin)的企業已納的增值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)款(kuan)，因此(ci)，在貨物出(chu)口后按(an)收購(gou)成本(ben)與退(tui)稅(shui)(shui)率計算退(tui)稅(shui)(shui)退(tui)還給外貿企業。

計(ji)算(suan)退(tui)(tui)稅(shui)額(e)時，應依據(ju)購(gou)進(jin)(jin)出口貨物增值稅(shui)專用發(fa)票(piao)上所注(zhu)明(ming)的進(jin)(jin)項稅(shui)額(e)和退(tui)(tui)稅(shui)率(lv)(lv)計(ji)算(suan)。其計(ji)算(suan)公式為(wei)：應退(tui)(tui)稅(shui)額(e)=外貿收購(gou)不含增值稅(shui)購(gou)進(jin)(jin)金額(e)×退(tui)(tui)稅(shui)率(lv)(lv)。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是增值稅(shui)一(yi)般納稅(shui)人，且(qie)辦理了(le)退免稅(shui)備案。

2、出(chu)口的(de)貨(huo)物屬(shu)于增值稅(shui)和消費(fei)稅(shui)的(de)應稅(shui)產(chan)品，并且屬(shu)于退稅(shui)的(de)產(chan)品，不(bu)是免稅(shui)或者(zhe)征(zheng)稅(shui)的(de)產(chan)品。

3、出口貨物已(yi)報關離(li)境并已(yi)結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務(wu)上做了(le)銷售。

5、已完(wan)成收匯。

6、出(chu)口單證齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿企(qi)業(ye)申(shen)報出口退稅可(ke)以網(wang)上在(zai)線申(shen)報，具(ju)體的流程(cheng)如下：

1、在線申報

登錄電子稅(shui)(shui)(shui)務局，點擊“我要辦稅(shui)(shui)(shui)”--“出口退稅(shui)(shui)(shui)管理”--“出口退（免）稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報”--“免退稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報”--“在線申(shen)報”。

2、明細數據采集

外貿(mao)企業的(de)數據采集(ji)可以通過智能配單和手工采集(ji)兩種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從電子口岸下(xia)載XML格(ge)式報(bao)關單，解(jie)密后再通過基礎(chu)數據管理-出(chu)口貨物(wu)報(bao)關單管理模塊導入報(bao)關單。

A、下載報(bao)(bao)關(guan)單：首先登(deng)錄中國電子口岸下載XML格式的(de)報(bao)(bao)關(guan)單數據。

B、下(xia)載(zai)解密軟(ruan)件：選擇基礎數據管(guan)理-出口貨物報關(guan)單(dan)管(guan)理-報關(guan)單(dan)導入(ru)，點擊“客戶端工具(ju)（下(xia)載(zai)）”，將(jiang)出口退稅客戶端工具(ju)下(xia)載(zai)至本地(di)電腦。

C、解密(mi)(mi)報關單：解壓(ya)縮客(ke)戶端(duan)工具壓(ya)縮包后，雙擊快捷(jie)方式運行客(ke)戶端(duan)工具。電(dian)(dian)腦上(shang)插入(ru)電(dian)(dian)子口岸卡(ka)，輸入(ru)口岸卡(ka)密(mi)(mi)碼，選(xuan)擇已下載至本地電(dian)(dian)腦的XML格式的報關單，點擊“開始解密(mi)(mi)”按鈕，進行出口報關單解密(mi)(mi)。

D、報關(guan)單導入：點(dian)擊“報關(guan)單導入”按鈕(niu)，選擇解密后的XML文(wen)件(jian)，點(dian)擊“確(que)認”按鈕(niu)，完(wan)成關(guan)單導入。

E、數(shu)據(ju)(ju)檢查：報關單導入完成，勾(gou)選數(shu)據(ju)(ju)，點擊(ji)“數(shu)據(ju)(ju)檢查”按鈕(niu)(niu)，系統彈窗(chuang)提示匯率配置，輸入“當(dang)期匯率”，并點擊(ji)“保存”按鈕(niu)(niu)。

F、報關單(dan)生(sheng)(sheng)成(cheng)明細（如使用(yong)智(zhi)能配(pei)單(dan)，此步驟(zou)無需做）：勾選(xuan)檢查通過的(de)數據(ju)，點(dian)(dian)擊(ji)“報關單(dan)生(sheng)(sheng)成(cheng)明細”按鈕(niu)，根(gen)據(ju)系統彈窗提示選(xuan)擇對應(ying)業務(wu)名(ming)稱，點(dian)(dian)擊(ji)“確(que)認”按鈕(niu)，界面跳轉至(zhi)“生(sheng)(sheng)成(cheng)出口明細”界面。界面跳轉后，基本信息可以進(jin)行編(bian)輯，各字(zi)段可依據(ju)稅(shui)務(wu)機關要求進(jin)行填寫。點(dian)(dian)擊(ji)“確(que)認生(sheng)(sheng)成(cheng)”，即可單(dan)獨生(sheng)(sheng)成(cheng)對應(ying)的(de)出口明細數據(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取(qu)的增值稅發票可用于智能配單(dan)(dan)或單(dan)(dan)獨進(jin)(jin)行(xing)外貿企業出口退稅進(jin)(jin)貨明(ming)細(xi)申(shen)報(bao)采集時生成進(jin)(jin)貨明(ming)細(xi)數(shu)據。

③智能配單：基(ji)礎(chu)數據(ju)管(guan)理獲(huo)取出口(kou)貨物報(bao)關單和(he)增值稅專用發票后(hou)，在基(ji)礎(chu)數據(ju)智能配單模塊(kuai)進行配單，可自(zi)動生成出口(kou)進貨明細(xi)申報(bao)表，無需再進行手工錄入(ru)數據(ju)。

④生成進貨明細：點(dian)擊(ji)基礎數(shu)據(ju)管(guan)理-增(zeng)值稅專用(yong)發票管(guan)理的“生(sheng)成進(jin)貨(huo)明(ming)細(xi)”按鈕，界(jie)面跳轉至“生(sheng)成進(jin)貨(huo)明(ming)細(xi)”界(jie)面。篩(shai)選對應的進(jin)貨(huo)發票數(shu)據(ju)，點(dian)擊(ji)“確認生(sheng)成”，生(sheng)成對應出口(kou)關(guan)聯號的進(jin)貨(huo)明(ming)細(xi)數(shu)據(ju)。注意：如果使用(yong)配單功能，無需(xu)操作生(sheng)成進(jin)貨(huo)明(ming)細(xi)，生(sheng)成明(ming)細(xi)后將(jiang)不能進(jin)行(xing)配單操作。

（2）手工采集

明(ming)(ming)細(xi)數(shu)據手工采集(ji)包(bao)含了外貿企業出(chu)口退稅出(chu)口明(ming)(ming)細(xi)申(shen)報(bao)和外貿企業出(chu)口退稅進貨明(ming)(ming)細(xi)申(shen)報(bao)（注意(yi)先錄入出(chu)口明(ming)(ming)細(xi)、再錄入進貨明(ming)(ming)細(xi)）。

外貿企業出(chu)口(kou)(kou)(kou)退稅出(chu)口(kou)(kou)(kou)明(ming)(ming)細申報(bao)(bao)：在外貿(mao)企業出(chu)口(kou)(kou)(kou)退稅出(chu)口(kou)(kou)(kou)明(ming)(ming)細申報(bao)(bao)頁面，點(dian)擊(ji)(ji)“新(xin)建(jian)”按鈕(niu)，頁面將彈出(chu)采集框。點(dian)擊(ji)(ji)“明(ming)(ming)細數據采集”-“外貿(mao)企業出(chu)口(kou)(kou)(kou)退稅進貨明(ming)(ming)細申報(bao)(bao)”，點(dian)擊(ji)(ji)“新(xin)建(jian)”，按照(zhao)進貨發票錄入數據之后點(dian)擊(ji)(ji)“保(bao)存(cun)”。

3、生成申報數據

點(dian)擊“退稅申(shen)報”--“生成(cheng)申(shen)報數據”，填寫對應“申(shen)報年月”和“批次”點(dian)擊“確認”。

4、數據自檢

勾選生成的數(shu)(shu)據，點(dian)擊“數(shu)(shu)據自(zi)檢(jian)”按鈕。申報狀(zhuang)態顯(xian)(xian)示(shi)為“已自(zi)檢(jian)”；自(zi)檢(jian)情況顯(xian)(xian)示(shi)疑(yi)點(dian)個數(shu)(shu)，點(dian)擊具體的數(shu)(shu)字(zi)可查看(kan)詳細(xi)的疑(yi)點(dian)描(miao)述(shu)。

5、正式申報

當沒有不可跳過疑(yi)點后，勾選數據，點擊“正(zheng)(zheng)式申報(bao)”按鈕，可將數據轉為正(zheng)(zheng)式申報(bao)。