企業常見的涉稅風險有哪些

（一(yi)）在組織結構和業務流程設計上所導致(zhi)的涉稅風險

1、投資(zi)結構、股東成分。

2、營業范圍。

3、銷售(shou)、采購的業務(wu)流程(cheng)(或經(jing)營方式)。

（二）未善用(yong)稅(shui)(shui)收優惠所(suo)導致(zhi)的涉稅(shui)(shui)風險

（三）收入、成本、費用(yong)的(de)處理方式(shi)上所(suo)導致的(de)涉(she)稅風險

1、收入的確(que)認。

2、成(cheng)本費(fei)用(yong)的確(que)認。

3、特殊收入和成(cheng)本(ben)項目(mu)的確認。

（四）關(guan)聯(lian)交易(yi)的轉讓定價風(feng)險

1、有(you)形資產的銷(xiao)售和(he)采購。

2、無(wu)形資(zi)產的提(ti)供和取(qu)得。

3、勞務的提供和接受。

4、內部融資。

5、利用**天堂進行業務往來。

6、向總(zong)機構支付(fu)管理費。

7、轉化子公(gong)司資本，然后以債務形(xing)式(shi)投入子公(gong)司。

（五）企業所處稅務環境導致(zhi)的涉稅風險

（六）在增值稅、營(ying)業稅及(ji)其他稅務處理上(shang)的涉稅風險

1、特殊經(jing)營行為的處理(li)。

2、印花稅的稅務處理。

（七）發票管理方面的風險

1、增值稅發票使用保管方面的風險。

2、增值(zhi)稅虛開(kai)、代(dai)開(kai)方(fang)面的(de)風險。

3、取得虛開、代開發票(piao)及假發票(piao)的風險。

4、其他發票使(shi)用的風(feng)險。

該圖片由注冊用戶"MAIGOO人生智慧"提供，版權聲明反饋

企業涉稅風險的表現

（一）虛(xu)假出資與抽逃注冊資本(ben)

表現(xian)形式為(wei)：注冊資(zi)本不(bu)實或(huo)注冊后不(bu)久資(zi)金退回或(huo)轉移。輕則根(gen)據(ju)《工商登記條例》要求補足，并給予抽逃(tao)金額5-12%的罰款；重則《刑法(fa)》上有(you)抽逃(tao)注冊資(zi)本罪，一旦企(qi)業和其他市場主體發生了經(jing)濟(ji)糾紛(fen)，或(huo)造成重大社(she)會危(wei)害，就(jiu)有(you)可能追究股東的刑事責任。

（二(er)）收入納(na)稅風險

1、隱藏收入不入賬

2、收入長期(qi)掛往來，不納稅申報

3、不依合同(tong)規定確認(ren)收(shou)入，收(shou)款時開票確認(ren)收(shou)入

4、價外(wai)收入不(bu)入賬，私設小金庫，不(bu)做納稅申報

5、視同(tong)銷售行為不(bu)遵稅(shui)法規(gui)定，逃避(bi)繳納(na)稅(shui)款

（三）成本費用納稅風險

1、大量收據或白(bai)條入賬

2、虛(xu)增(zeng)人頭，虛(xu)增(zeng)工資

3、虛開(kai)發票增(zeng)加成本(ben)或隨意調整納稅期(qi)間成本(ben)費用

（四）會計(ji)報表稅務分析風(feng)險

1、在資產負債表上的表現(xian)則為：存貨、應(ying)收帳款、其(qi)他應(ying)收款、應(ying)付帳款、其(qi)他應(ying)付款、資本公積等會計科目經不(bu)起推敲；賬務處理混(hun)亂、帳實(shi)不(bu)符(fu)；

2、在利潤(run)表上的表現則為成本費(fei)用(yong)與收入不配比，利潤(run)結構不合(he)理；

3、各(ge)項(xiang)指(zhi)標，忽高(gao)忽低，或如過山車(che)，或漏洞百(bai)出。

具(ju)體而言(yan)，假帳通常(chang)會在以下(xia)(xia)幾個方面留下(xia)(xia)蛛絲馬跡：

①各項財務指標跟相同(tong)行業的(de)平均(jun)水平作橫向比(bi)較(jiao)，會出現(xian)過高(gao)或者過低的(de)現(xian)象。

②企業各項(xiang)指標如(ru)與(yu)往年做縱向(xiang)比較(jiao)，會出(chu)現(xian)忽高忽低(di)現(xian)象(xiang)，就像坐過山車一樣。

③企業的(de)利潤率、稅負率較長時間處于較低水平。

④賬實不(bu)符。現金和銀行(xing)存款對企業來說一(yi)(yi)般(ban)容易(yi)控制，做(zuo)到賬實相(xiang)符不(bu)難(nan)。不(bu)真實的財務行(xing)為很難(nan)做(zuo)到存貨的賬實相(xiang)符，一(yi)(yi)般(ban)經不(bu)起盤點。要么帳(zhang)大于實，要么實大于帳(zhang)。

企業如何規避涉稅風險

1、發(fa)生退換貨，原(yuan)開具(ju)發(fa)票一定要作廢

現在很(hen)多(duo)企業收(shou)到退(tui)貨或者(zhe)換貨要求后，為免麻(ma)煩，只要金額能對上，原(yuan)來(lai)的(de)發票就不管了，這樣的(de)做(zuo)法是要冒很(hen)大風險的(de)，

換(huan)貨(huo)(huo)后如果(guo)還是將就用原來開的發(fa)票(piao)，分兩種情況(kuang)：如果(guo)換(huan)的貨(huo)(huo)物(wu)一(yi)(yi)樣而且在(zai)同一(yi)(yi)個報(bao)稅(shui)周(zhou)(zhou)期里，那就沒什么大問題，但是不(bu)在(zai)一(yi)(yi)個周(zhou)(zhou)期里，到時候被查出與發(fa)票(piao)商品類(lei)型不(bu)一(yi)(yi)致，這(zhe)也是大大的潛在(zai)風險啊。因此魚爪網小編提醒大家對于(yu)退(tui)換(huan)貨(huo)(huo)的發(fa)票(piao)一(yi)(yi)定要謹慎對待，發(fa)生退(tui)換(huan)貨(huo)(huo)時，原開具發(fa)票(piao)一(yi)(yi)定要作(zuo)廢處理。

2、不要超(chao)限量領用發票

目前稅(shui)(shui)(shui)局系(xi)統對發票增量(liang)(liang)2次(ci)以(yi)(yi)上(shang)、超限量(liang)(liang)25份以(yi)(yi)上(shang)的(de)納稅(shui)(shui)(shui)人都會進行預警，顯示(shi)發票領用(yong)異常。預警后，稅(shui)(shui)(shui)局會先(xian)限制你繼續超限量(liang)(liang)領用(yong)發票，但(dan)如(ru)果你公(gong)司的(de)業務確實很好(hao)，稅(shui)(shui)(shui)局定的(de)發票數量(liang)(liang)不(bu)夠用(yong)，那么你可以(yi)(yi)去(qu)帶相關(guan)資(zi)料和證明(ming)去(qu)稅(shui)(shui)(shui)局申請修改每(mei)月的(de)發票領用(yong)上(shang)限，這(zhe)樣(yang)以(yi)(yi)后發票就夠用(yong)了(le)，而(er)不(bu)是總是去(qu)申請超限量(liang)(liang)領用(yong)發票，這(zhe)樣(yang)就能避免這(zhe)部分的(de)稅(shui)(shui)(shui)務風險。

3、避免(mian)海(hai)關專用(yong)繳款書抵(di)扣異常

海關專(zhuan)用繳(jiao)款書(shu)抵扣異常包(bao)括比對結果(guo)不符、缺聯、重號、滯(zhi)留等。出現(xian)這些情況后，都是需要在一(yi)定期限內修訂錯誤(wu)信息(xi)或者由稅局(ju)進行(xing)核查(cha)的。要是情況復雜，在規定期限沒(mei)搞定，那你這部分進項稅額將不能抵扣。因此大家(jia)對于海關轉同繳(jiao)款書(shu)一(yi)定要查(cha)看清楚，這也是企業稅務中所存在的風險，只(zhi)要大家(jia)謹慎對待(dai)，就可以避免。

4、避免過(guo)分低(di)于行業(ye)稅(shui)負率

稅(shui)(shui)(shui)(shui)局(ju)會(hui)根據當地每個(ge)行業(ye)里面的(de)(de)各個(ge)企(qi)業(ye)每年的(de)(de)增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)繳納稅(shui)(shui)(shui)(shui)負率，計算出(chu)這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)行業(ye)的(de)(de)平(ping)均稅(shui)(shui)(shui)(shui)負率。一(yi)般(ban)來說(shuo)(shuo)，該行業(ye)的(de)(de)企(qi)業(ye)都會(hui)在(zai)這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)平(ping)均值附近，不(bu)會(hui)差(cha)的(de)(de)太多，一(yi)旦差(cha)的(de)(de)太多，金(jin)稅(shui)(shui)(shui)(shui)三(san)期系統就(jiu)會(hui)預警。所以如(ru)果你(ni)是(shi)因(yin)為(wei)逃稅(shui)(shui)(shui)(shui)漏(lou)稅(shui)(shui)(shui)(shui)而(er)差(cha)的(de)(de)太多那肯定(ding)是(shi)逃不(bu)過(guo)的(de)(de)，可如(ru)果你(ni)是(shi)因(yin)為(wei)其(qi)他原因(yin)最好是(shi)提(ti)前向稅(shui)(shui)(shui)(shui)局(ju)報備，說(shuo)(shuo)明(ming)緣由(you)就(jiu)好，這(zhe)(zhe)(zhe)樣就(jiu)可以避免其(qi)風(feng)險。

5、避免取得失(shi)控發票(piao)

一(yi)般(ban)來(lai)說，如果一(yi)個企業老板(ban)走逃了，或(huo)者嚴重逾期未(wei)報稅，那(nei)么它(ta)公(gong)司的發票，包括開具出(chu)去和還沒有(you)開具的全都會被定為“失控發票”。法規規定，只要(yao)是(shi)取得失控發票的企業一(yi)律先(xian)做進項稅轉出(chu)，不予以抵扣。

6、法定代表人和財務(wu)負責人要謹慎行事

現在(zai)金稅三(san)期已經(jing)搭建了企業(ye)和人(ren)員特征信息(xi)雙比對預警(jing)模塊，重點比對法(fa)(fa)定代表(biao)人(ren)、財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)的(de)各(ge)種信息(xi)。一旦法(fa)(fa)定代表(biao)人(ren)或(huo)財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)出現涉(she)稅異常信息(xi)，系統就會預警(jing)。由于(yu)有些交(jiao)情比較好的(de)企業(ye)可能在(zai)業(ye)務(wu)交(jiao)易時(shi)沒(mei)有按(an)照正常交(jiao)易走，沒(mei)有開具(ju)發票，但如果被(bei)查出來會嚴重影響(xiang)到日后企業(ye)的(de)業(ye)務(wu)。因此企業(ye)法(fa)(fa)人(ren)或(huo)財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)在(zai)平時(shi)的(de)簽字、蓋章、合作(zuo)等事宜中都要謹慎(shen)對待。