企業常見的涉稅風險有哪些

（一(yi)）在組(zu)織結構和業務流程設計上所(suo)導(dao)致(zhi)的涉稅風險

1、投資結(jie)構、股東成(cheng)分。

2、營業范圍。

3、銷售、采(cai)購的業務(wu)流程(或經營方式)。

（二）未善(shan)用稅收優惠所導(dao)致的涉(she)稅風險

（三(san)）收(shou)入、成本(ben)、費用的處(chu)理方式上所導致的涉稅風險

1、收入(ru)的確(que)認。

2、成本(ben)費用(yong)的確認。

3、特殊收入和成本(ben)項目的確認。

（四(si)）關聯交易的轉讓定價風險

1、有形資產的銷售(shou)和采購。

2、無形資產(chan)的提供和(he)取得。

3、勞務的提供和接受(shou)。

4、內部融資。

5、利用**天堂進行業務往(wang)來。

6、向(xiang)總機構支付管理(li)費。

7、轉化子(zi)公(gong)司資本，然后以債務形(xing)式投入(ru)子(zi)公(gong)司。

（五）企業所(suo)處(chu)稅(shui)務環境(jing)導致的涉稅(shui)風險

（六）在增(zeng)值稅、營業稅及其他稅務處(chu)理(li)上的涉稅風(feng)險

1、特殊經(jing)營行為的處理。

2、印花稅的稅務處理。

（七）發(fa)票(piao)管理方面的(de)風險(xian)

1、增值稅發票(piao)使用保管方(fang)面的風險(xian)。

2、增值稅虛(xu)開、代開方面的風險。

3、取(qu)得虛開、代開發票(piao)及假發票(piao)的風險(xian)。

4、其(qi)他發(fa)票使用的風險。

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企業涉稅風險的表現

（一(yi)）虛假出資與抽逃注冊資本(ben)

表(biao)現形式為：注冊資(zi)本不(bu)實或(huo)注冊后(hou)不(bu)久資(zi)金退(tui)回或(huo)轉移(yi)。輕則根據《工商登記(ji)條例(li)》要(yao)求補足(zu)，并給予抽逃金額5-12%的罰款；重則《刑(xing)法(fa)》上有抽逃注冊資(zi)本罪，一旦企業和其(qi)他市場主體發(fa)生了經濟糾紛，或(huo)造成(cheng)重大社會危(wei)害，就有可(ke)能(neng)追究股東的刑(xing)事(shi)責任。

（二）收入納稅風險

1、隱藏收入(ru)不(bu)入(ru)賬

2、收入長期掛往來，不納稅申報(bao)

3、不依合同規(gui)定確(que)認(ren)收入(ru)，收款時(shi)開票確(que)認(ren)收入(ru)

4、價(jia)外收入(ru)不入(ru)賬，私設小(xiao)金庫，不做納稅申報

5、視(shi)同銷售行為不(bu)遵稅法規定，逃(tao)避繳(jiao)納稅款

（三(san)）成本費(fei)用(yong)納(na)稅風險(xian)

1、大(da)量收據或(huo)白條(tiao)入(ru)賬

2、虛增(zeng)(zeng)人頭，虛增(zeng)(zeng)工(gong)資

3、虛(xu)開發(fa)票增加成本或隨意(yi)調整納稅期間成本費用

（四）會計報表(biao)稅務分(fen)析風險

1、在資產負(fu)債表上的表現則為：存(cun)貨(huo)、應(ying)收帳(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)、其他應(ying)收款(kuan)(kuan)、應(ying)付帳(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)、其他應(ying)付款(kuan)(kuan)、資本公積(ji)等會計科目經不起推敲；賬務處理混亂(luan)、帳(zhang)(zhang)實不符；

2、在利(li)潤(run)表(biao)上的表(biao)現則為成本費(fei)用與收(shou)入不(bu)配比，利(li)潤(run)結構不(bu)合理；

3、各項指標(biao)，忽高忽低(di)，或如過山車(che)，或漏洞百出。

具體而言，假帳通常會(hui)在以下幾個方面留(liu)下蛛絲馬跡：

①各項財務指標(biao)跟相同行業的平均水平作橫向比較，會(hui)出(chu)現(xian)過高或者過低的現(xian)象。

②企業各項指標如與(yu)往年做(zuo)縱向比較，會出現(xian)忽(hu)高忽(hu)低現(xian)象(xiang)，就像坐過山車一樣。

③企業的利(li)潤(run)率、稅(shui)負(fu)率較(jiao)長時間處于較(jiao)低水平。

④賬(zhang)實(shi)(shi)(shi)不符(fu)。現金和(he)銀行存款對企業來說一般(ban)容(rong)易控制，做(zuo)到(dao)賬(zhang)實(shi)(shi)(shi)相符(fu)不難。不真實(shi)(shi)(shi)的(de)(de)財務行為很難做(zuo)到(dao)存貨的(de)(de)賬(zhang)實(shi)(shi)(shi)相符(fu)，一般(ban)經不起盤點(dian)。要(yao)么(me)帳大于(yu)實(shi)(shi)(shi)，要(yao)么(me)實(shi)(shi)(shi)大于(yu)帳。

企業如何規避涉稅風險

1、發生退(tui)換(huan)貨，原開具發票一(yi)定要作廢(fei)

現在(zai)很(hen)多(duo)企業收到退貨(huo)或者換(huan)貨(huo)要求后(hou)，為免麻煩，只要金(jin)額能對上，原來的(de)(de)發票(piao)就不管(guan)了，這樣的(de)(de)做(zuo)法(fa)是要冒(mao)很(hen)大風險的(de)(de)，

換貨后如果還是(shi)將就用原(yuan)來開的發(fa)票，分兩種情況：如果換的貨物(wu)一(yi)(yi)樣(yang)而(er)且(qie)在(zai)同(tong)一(yi)(yi)個(ge)報稅(shui)周期里，那就沒(mei)什么大(da)問(wen)題，但是(shi)不在(zai)一(yi)(yi)個(ge)周期里，到(dao)時候被查出與發(fa)票商品類型不一(yi)(yi)致，這(zhe)也是(shi)大(da)大(da)的潛在(zai)風險啊。因(yin)此魚爪(zhua)網小(xiao)編提(ti)醒大(da)家對(dui)于退換貨的發(fa)票一(yi)(yi)定(ding)要(yao)謹慎對(dui)待，發(fa)生退換貨時，原(yuan)開具發(fa)票一(yi)(yi)定(ding)要(yao)作廢處理。

2、不要超限量領用發票

目(mu)前稅(shui)局(ju)系統對發(fa)票(piao)(piao)(piao)增量2次以(yi)(yi)上、超(chao)限量25份以(yi)(yi)上的(de)納(na)稅(shui)人都會進行(xing)預警，顯示發(fa)票(piao)(piao)(piao)領(ling)(ling)用(yong)異常(chang)。預警后，稅(shui)局(ju)會先(xian)限制你(ni)繼續超(chao)限量領(ling)(ling)用(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)，但如果你(ni)公司的(de)業務確實很好，稅(shui)局(ju)定的(de)發(fa)票(piao)(piao)(piao)數量不(bu)夠用(yong)，那么你(ni)可以(yi)(yi)去帶相關資料(liao)和證明去稅(shui)局(ju)申請(qing)修改每(mei)月的(de)發(fa)票(piao)(piao)(piao)領(ling)(ling)用(yong)上限，這樣(yang)以(yi)(yi)后發(fa)票(piao)(piao)(piao)就夠用(yong)了(le)，而不(bu)是(shi)總是(shi)去申請(qing)超(chao)限量領(ling)(ling)用(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)，這樣(yang)就能避免(mian)這部分的(de)稅(shui)務風險(xian)。

3、避免海關專用繳款(kuan)書抵扣異常

海(hai)關(guan)專用繳(jiao)款書(shu)抵扣異常包括比對(dui)結果不(bu)符、缺聯、重號(hao)、滯(zhi)留(liu)等(deng)。出現這些(xie)情況后，都是需要在(zai)一定(ding)期(qi)限內(nei)修訂錯誤信息或者由稅局進行核(he)查的。要是情況復(fu)雜，在(zai)規定(ding)期(qi)限沒搞定(ding)，那(nei)你這部分進項(xiang)稅額將不(bu)能抵扣。因此大家對(dui)于海(hai)關(guan)轉同繳(jiao)款書(shu)一定(ding)要查看(kan)清(qing)楚(chu)，這也是企(qi)業稅務中所存在(zai)的風險(xian)，只要大家謹慎對(dui)待，就可以避免。

4、避免(mian)過分(fen)低于行(xing)業(ye)稅負率

稅局會根據當(dang)地(di)每個行(xing)業里面(mian)的(de)各(ge)個企業每年的(de)增值稅繳納稅負率，計算出(chu)這個行(xing)業的(de)平均稅負率。一般來(lai)說(shuo)，該行(xing)業的(de)企業都會在(zai)這個平均值附近，不(bu)會差(cha)的(de)太多(duo)(duo)，一旦差(cha)的(de)太多(duo)(duo)，金(jin)稅三期系統就(jiu)會預警。所(suo)以如果你(ni)是(shi)因為逃稅漏稅而差(cha)的(de)太多(duo)(duo)那肯定是(shi)逃不(bu)過的(de)，可(ke)如果你(ni)是(shi)因為其他原(yuan)因最好是(shi)提前(qian)向稅局報備，說(shuo)明緣由就(jiu)好，這樣就(jiu)可(ke)以避免其風險。

5、避免(mian)取得失控發票

一(yi)(yi)般(ban)來說，如果一(yi)(yi)個企業老(lao)板(ban)走逃(tao)了，或者(zhe)嚴重逾期未報(bao)稅(shui)，那么它公(gong)司的發票(piao)，包括開具出(chu)去和還(huan)沒(mei)有(you)開具的全都(dou)會被定(ding)為“失(shi)控發票(piao)”。法規(gui)規(gui)定(ding)，只要是取得失(shi)控發票(piao)的企業一(yi)(yi)律先做進(jin)項稅(shui)轉出(chu)，不予以抵扣。

6、法定代表(biao)人和財務負責人要謹慎行事(shi)

現(xian)在金稅三期已(yi)經搭建了企(qi)業(ye)和(he)人員特(te)征信(xin)(xin)息(xi)(xi)雙比對(dui)預警(jing)模塊(kuai)，重點比對(dui)法(fa)定代(dai)表(biao)人、財(cai)務(wu)負(fu)責人的各種信(xin)(xin)息(xi)(xi)。一旦法(fa)定代(dai)表(biao)人或財(cai)務(wu)負(fu)責人出現(xian)涉(she)稅異常(chang)信(xin)(xin)息(xi)(xi)，系(xi)統就(jiu)會(hui)預警(jing)。由于有(you)些交情比較好的企(qi)業(ye)可能在業(ye)務(wu)交易(yi)時沒有(you)按照正常(chang)交易(yi)走，沒有(you)開具發(fa)票，但如果被查出來會(hui)嚴重影響到日后企(qi)業(ye)的業(ye)務(wu)。因此(ci)企(qi)業(ye)法(fa)人或財(cai)務(wu)負(fu)責人在平時的簽(qian)字、蓋章、合作等事(shi)宜中都要謹(jin)慎對(dui)待。