什么是(shi)不良(liang)資產

不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)是一個(ge)泛(fan)概(gai)念，它是針(zhen)對(dui)會計科目里(li)的壞(huai)賬(zhang)科目來講(jiang)的，主要但不(bu)限于包括銀行(xing)的不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)，政府的不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)，證券、保險、資(zi)(zi)金的不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)，企業(ye)的不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)。金融企業(ye)是不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)的源頭。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不(bu)良(liang)資產主要是指不(bu)良(liang)貸款。銀行(xing)的不(bu)良(liang)資產也可(ke)以變通的參與(yu)到(dao)企業的股權(quan)以及生(sheng)產經營(ying)中，并賦予監事職能。

政(zheng)府的(de)不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)，證券、保險(xian)、基金、信托(tuo)的(de)不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)，非(fei)金融企業(ye)的(de)不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)適用(yong)統一(yi)會計準則，該類不(bu)良(liang)資(zi)(zi)產(chan)是指企業(ye)尚未(wei)處理(li)的(de)資(zi)(zi)產(chan)凈損(sun)(sun)失(shi)和潛(qian)虧(資(zi)(zi)金)掛(gua)帳(zhang)，以及按財務會計制度規定應提未(wei)提資(zi)(zi)產(chan)減值準備(bei)的(de)各類有問題資(zi)(zi)產(chan)預計損(sun)(sun)失(shi)金額。

不良資產處置是什(shen)么意(yi)思(si)

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不良資(zi)產處置，是指(zhi)通過綜合運(yun)用法律法規允許范圍內的一(yi)切手段和方法，對資(zi)產進行的價值變現和價值提升(sheng)的活動。

企業的不良資(zi)產是(shi)指企業尚未處理的資(zi)產凈損失(shi)和潛虧(kui)(資(zi)金(jin))掛賬，以及按(an)財務會計(ji)制度(du)規定應(ying)提未提資(zi)產減值準備的各類有問(wen)題(ti)資(zi)產預計(ji)損失(shi)金(jin)額。

不良資(zi)(zi)產(chan)(chan)的分類：資(zi)(zi)產(chan)(chan)處(chu)置(zhi)(zhi)的范圍按資(zi)(zi)產(chan)(chan)形態可劃分為(wei)：股權類資(zi)(zi)產(chan)(chan)、債權類資(zi)(zi)產(chan)(chan)和實(shi)物(wu)類資(zi)(zi)產(chan)(chan)；資(zi)(zi)產(chan)(chan)處(chu)置(zhi)(zhi)方式(shi)按資(zi)(zi)產(chan)(chan)變現分為(wei)終極處(chu)置(zhi)(zhi)和階段性處(chu)置(zhi)(zhi)。

終極(ji)處置主要(yao)包括(kuo)破產(chan)清(qing)算、拍賣(mai)、招(zhao)標、協(xie)議轉讓、折扣變現等方(fang)式，階段性處置主要(yao)包括(kuo)債(zhai)轉股(gu)、債(zhai)務(wu)重組、訴訟及訴訟保全、以資(zi)抵債(zhai)、資(zi)產(chan)置換、企(qi)業重組、實物資(zi)產(chan)再投資(zi)完(wan)善(shan)、實物資(zi)產(chan)出(chu)租、資(zi)產(chan)重組、實物資(zi)產(chan)投資(zi)等方(fang)式。

不良資產(chan)處置流程(cheng)

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處(chu)置(zhi)(zhi)標的可以是一戶債權，也可以是幾戶債權。后(hou)(hou)者(zhe)就是組(zu)包了。資產(chan)管(guan)(guan)理(li)公司(si)有時是根(gen)據(ju)資產(chan)特(te)點主動組(zu)包并進(jin)行招商，但大多(duo)(duo)數(shu)情況(kuang)下是根(gen)據(ju)客戶提(ti)出的需(xu)求確(que)定處(chu)置(zhi)(zhi)標的。因為(wei)要處(chu)置(zhi)(zhi)的資產(chan)很多(duo)(duo)，沒人提(ti)出購買的話，一般(ban)先放置(zhi)(zhi)在那里。處(chu)置(zhi)(zhi)標的確(que)定后(hou)(hou)，絕大多(duo)(duo)數(shu)項(xiang)目需(xu)要進(jin)行處(chu)置(zhi)(zhi)公示——報(bao)紙上和(he)資產(chan)管(guan)(guan)理(li)公司(si)的網(wang)站上。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的，請律師出具意見。

３、談判

評估結(jie)果(guo)是債權定(ding)價的重要參考依(yi)據。一般情況下，評估結(jie)果(guo)出來后(hou)資產(chan)管(guan)理公司(si)再與投資者擬定(ding)交易價格及(ji)交易結(jie)構。但常常是，邊評估邊談判。

４、報批

資產管理公司項目(mu)(mu)組(zu)撰寫(xie)處(chu)(chu)置方案(an)進行報批。參(can)與(yu)審(shen)批的(de)人員不參(can)與(yu)項目(mu)(mu)處(chu)(chu)置。有的(de)項目(mu)(mu)辦(ban)事處(chu)(chu)有權批復(fu)，損失(shi)大的(de)還需要報總公司批復(fu)。

５、拍賣

批復后選拍賣(mai)行，拍賣(mai)行再刊登拍賣(mai)公告并組織拍賣(mai)。當然，有(you)些項(xiang)目可(ke)以協(xie)議轉讓，不(bu)必走拍賣(mai)程序。有(you)的項(xiang)目可(ke)能(neng)搞(gao)招標，有(you)的項(xiang)目搞(gao)競價。不(bu)管什么形式，首選公開，很少(shao)協(xie)議。

６、簽約付款

協議版本由資產管理公司(si)提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付(fu)清款(kuan)項后，資(zi)產管理公司將移交借款(kuan)合同(tong)、催收通知、抵押(ya)權證的資(zi)料，并通知債務人(ren)、擔(dan)保人(ren)債權已(yi)轉讓(rang)，讓(rang)債務人(ren)、擔(dan)保人(ren)向購買(mai)方履行還(huan)款(kuan)義(yi)務。

不良資產拍(pai)賣流程

1、評估價格

評(ping)估(gu)(gu)價格(ge)是拍賣(mai)的(de)前置程序(xu)。在對(dui)(dui)被查封、扣押、凍結的(de)被執行(xing)人(ren)(ren)的(de)財產進(jin)(jin)行(xing)變現(xian)前，法(fa)院(yuan)應(ying)(ying)當(dang)(dang)委托依法(fa)成(cheng)立(li)、具有相應(ying)(ying)資質的(de)資產評(ping)估(gu)(gu)機構(gou)對(dui)(dui)其進(jin)(jin)行(xing)價格(ge)評(ping)估(gu)(gu)。對(dui)(dui)評(ping)估(gu)(gu)結果(guo)，法(fa)院(yuan)應(ying)(ying)當(dang)(dang)及(ji)時向執行(xing)雙方(fang)當(dang)(dang)事人(ren)(ren)送達(da)評(ping)估(gu)(gu)報告。當(dang)(dang)事人(ren)(ren)對(dui)(dui)評(ping)估(gu)(gu)結果(guo)有異議的(de)，可向法(fa)院(yuan)請(qing)求(qiu)復議，法(fa)院(yuan)再(zai)要求(qiu)評(ping)估(gu)(gu)機構(gou)進(jin)(jin)行(xing)復議。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)格(ge)評(ping)估完成(cheng)后(hou)，法(fa)(fa)院可組織執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)雙方當(dang)事人(ren)(ren)協(xie)商，按評(ping)估價(jia)格(ge)將被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)財(cai)產(chan)(chan)(chan)抵債(zhai)給申請執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)。雙方當(dang)事人(ren)(ren)對以物抵債(zhai)不(bu)能達成(cheng)一致的(de)(de)，法(fa)(fa)院應(ying)作(zuo)出強(qiang)制拍賣(mai)(mai)(mai)被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)財(cai)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)決(jue)定(ding)。如果(guo)被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)要求自(zi)己自(zi)行(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)(mai)(mai)財(cai)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)，法(fa)(fa)院依(yi)照(zhao)《執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條例(li)》第48條的(de)(de)規定(ding)，可以準(zhun)許(xu)，但應(ying)當(dang)監(jian)督其(qi)按照(zhao)合理價(jia)格(ge)在(zai)指定(ding)的(de)(de)期限(xian)內(nei)進行(xing)(xing)(xing)(xing)，并有(you)效控制變賣(mai)(mai)(mai)的(de)(de)價(jia)款(kuan)。在(zai)實際工作(zuo)中，很少有(you)被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)要求自(zi)己變賣(mai)(mai)(mai)財(cai)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)情(qing)況，《執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)條例(li)》只擬定(ding)可以準(zhun)許(xu)，但不(bu)是(shi)應(ying)當(dang)。法(fa)(fa)院應(ying)根據被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)財(cai)產(chan)(chan)(chan)狀況，和(he)被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)的(de)(de)信譽程度(du)，依(yi)職權做出決(jue)定(ding)。如準(zhun)許(xu)，被(bei)(bei)(bei)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)(ren)自(zi)行(xing)(xing)(xing)(xing)變賣(mai)(mai)(mai)，應(ying)給其(qi)10日以內(nei)的(de)(de)時間，同時，法(fa)(fa)院在(zai)得款(kuan)后(hou)，才能將查封財(cai)產(chan)(chan)(chan)予以解除查封，確保申請人(ren)(ren)的(de)(de)合法(fa)(fa)權益得以實現。

3、確定和委托拍賣機構

對拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構的(de)(de)選定(ding)，應(ying)依照《最(zui)高(gao)人(ren)民法(fa)(fa)院關于凍結、拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)上市公(gong)(gong)司國有(you)股(gu)和社會法(fa)(fa)人(ren)股(gu)若干(gan)問題的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)》(以(yi)下簡(jian)稱若干(gan)規(gui)(gui)定(ding))和最(zui)高(gao)院作出的(de)(de)統一(yi)由法(fa)(fa)院技(ji)術處委托的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)辦理(li)。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)上市公(gong)(gong)司的(de)(de)股(gu)份，應(ying)嚴(yan)格按(an)照《若干(gan)規(gui)(gui)定(ding)》的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)辦理(li)。法(fa)(fa)院不應(ying)依職權選定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構。法(fa)(fa)院拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)其它財產(chan)，首先應(ying)采取(qu)當(dang)事人(ren)主(zhu)義(yi)。雙方不能達(da)成一(yi)致的(de)(de)，法(fa)(fa)院再依職權選定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)機構。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)(pai)賣(mai)機構接受法(fa)(fa)(fa)院委托后，將(jiang)嚴格按照法(fa)(fa)(fa)律的規定和(he)合同(tong)的約定進行拍(pai)(pai)賣(mai)公告(gao)和(he)拍(pai)(pai)賣(mai)展示(shi)。對拍(pai)(pai)賣(mai)方案、拍(pai)(pai)賣(mai)公告(gao)等重大事項，拍(pai)(pai)賣(mai)機構應征求法(fa)(fa)(fa)院的意見，獲(huo)得法(fa)(fa)(fa)院的同(tong)意和(he)積(ji)極配合。

5、確定拍賣保留價

在拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)會召開之前，法院應(ying)當以評估價(jia)(jia)(jia)(jia)格為基(ji)礎確定拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)保(bao)(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)并告知拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)機構。拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)保(bao)(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)應(ying)等于(yu)(yu)或(huo)低于(yu)(yu)評估價(jia)(jia)(jia)(jia)，不(bu)(bu)能超出評估價(jia)(jia)(jia)(jia)。拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)保(bao)(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)是拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)成交(jiao)的(de)最低價(jia)(jia)(jia)(jia)限，拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)最高應(ying)價(jia)(jia)(jia)(jia)低于(yu)(yu)保(bao)(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)的(de)，不(bu)(bu)得成交(jiao)。如第一(yi)次(ci)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)無人競買，法院根(gen)據市場情況，確定再次(ci)拍(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)保(bao)(bao)留(liu)價(jia)(jia)(jia)(jia)。

6、舉行拍賣會

舉行(xing)(xing)拍(pai)賣(mai)會時，法(fa)(fa)院一般(ban)應派員(yuan)到場(chang)監拍(pai)，并將(jiang)拍(pai)賣(mai)情況記入筆錄；拍(pai)賣(mai)機構亦可邀(yao)請公證員(yuan)到場(chang)進行(xing)(xing)公證。拍(pai)賣(mai)成交的(de)，由(you)拍(pai)賣(mai)機構與買受人(ren)簽(qian)訂成交確認(ren)書，并即(ji)時錢(qian)物兩清，或按合同的(de)約定分期付款。競買人(ren)分期付款的(de)，應得到法(fa)(fa)院的(de)同意。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)結果，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應依法(fa)(fa)(fa)進行(xing)審查，審查發現(xian)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構(gou)，與競(jing)買(mai)人之(zhi)間或者(zhe)競(jing)買(mai)人相互(hu)之(zhi)間惡意串通(tong)，并給(gei)他(ta)人造成損害的(de)(de)(de)情形(xing)，將依法(fa)(fa)(fa)裁(cai)定拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)無效；若審查未發現(xian)上述情形(xing)，則應確認(ren)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)結果。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)結果確認(ren)后，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應配(pei)合拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構(gou)將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)標(biao)(biao)的(de)(de)(de)交付買(mai)受人。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)的(de)(de)(de)標(biao)(biao)的(de)(de)(de)是動產的(de)(de)(de)，由(you)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)機(ji)構(gou)直(zhi)接交付給(gei)買(mai)受人，是不動產或特定動產的(de)(de)(de)，由(you)法(fa)(fa)(fa)院(yuan)負責(ze)將拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)(mai)標(biao)(biao)的(de)(de)(de)占有人清除，并辦(ban)理變更(geng)登記手續。

個人如(ru)何(he)收購不良資產

收(shou)(shou)購(gou)不良資(zi)產，顧名思義就是希望能夠對這類財(cai)產進行收(shou)(shou)購(gou)，達(da)到以付出(chu)較少成本獲得(de)需(xu)要(yao)的(de)資(zi)產的(de)目的(de)。從《合(he)同法》的(de)角度來(lai)說，收(shou)(shou)購(gou)不良資(zi)產類似(si)于(yu)債(zhai)權(quan)的(de)轉移，即債(zhai)權(quan)人(ren)將自己享(xiang)有的(de)債(zhai)權(quan)轉讓給第(di)(di)三人(ren)，第(di)(di)三人(ren)獲得(de)債(zhai)權(quan)后(hou)以自己名義向(xiang)債(zhai)務人(ren)主張權(quan)利。

目(mu)(mu)前(qian)較(jiao)常見的(de)是(shi)資(zi)產(chan)管理(li)公司通過(guo)打包的(de)形(xing)式從商業(ye)銀(yin)行購得銀(yin)行的(de)不良資(zi)產(chan)，然(ran)后取得債權(quan)人身份，再(zai)通過(guo)訴(su)訟等形(xing)式對相(xiang)應的(de)債務(wu)人主張債權(quan) 。因此，在收購不良資(zi)產(chan)時有以(yi)下(xia)問題需要收購方注意，以(yi)免(mian)在購買后無法實現預期(qi)目(mu)(mu)的(de)，白(bai)白(bai)付出資(zi)金。

1、既然屬于債(zhai)權的(de)(de)(de)轉(zhuan)移，那么就應(ying)按照《合同法(fa)(fa)》的(de)(de)(de)規(gui)定，具備一系列法(fa)(fa)律(lv)要求(qiu)的(de)(de)(de)條件(jian)。收購雙方之間簽訂的(de)(de)(de)合法(fa)(fa)有效的(de)(de)(de)債(zhai)權轉(zhuan)讓協(xie)議以及按照法(fa)(fa)律(lv)規(gui)定向(xiang)債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)通知(zhi)，《合同法(fa)(fa)》規(gui)定，債(zhai)權人(ren)(ren)轉(zhuan)讓債(zhai)權，不(bu)需要經過債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)同意(yi)，債(zhai)權人(ren)(ren)僅有通知(zhi)義(yi)務(wu)，即要讓債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)知(zhi)道其不(bu)需要再(zai)向(xiang)原債(zhai)權人(ren)(ren)履行(xing)義(yi)務(wu)，而是要向(xiang)新的(de)(de)(de)債(zhai)權人(ren)(ren)履行(xing)相應(ying)的(de)(de)(de)義(yi)務(wu)。

2、要對(dui)債務人做(zuo)全面(mian)的調查(cha)，可以(yi)(yi)從(cong)債務人的資(zi)信、經營現(xian)狀、工商登記變更以(yi)(yi)及(ji)涉訴(su)(su)情況(kuang)（訴(su)(su)訟(song)(song)包括對(dui)外(wai)的商業(ye)行為引發的訴(su)(su)訟(song)(song)以(yi)(yi)及(ji)與內部人員因勞(lao)動關系類糾紛(fen)等(deng)形成的勞(lao)動爭議訴(su)(su)訟(song)(song)）等(deng)方面(mian)著(zhu)手，這(zhe)樣可以(yi)(yi)對(dui)所要收購債權(quan)（即不良資(zi)產）的最(zui)后(hou)可實現(xian)性(xing)作出評估。

3、受讓(rang)人應對不(bu)良資產上是(shi)否向原債權(quan)(quan)人以外的(de)(de)其(qi)他(ta)人設立抵(di)押(ya)權(quan)(quan)或(huo)其(qi)他(ta)擔(dan)保物(wu)權(quan)(quan)進行審查。如果未盡職審查，對于(yu)早已(yi)設定擔(dan)保權(quan)(quan)利的(de)(de)不(bu)良資產，受讓(rang)人可(ke)能(neng)因擔(dan)保物(wu)權(quan)(quan)的(de)(de)優先(xian)實現而(er)不(bu)能(neng)最終得(de)到完(wan)整(zheng)的(de)(de)財產權(quan)(quan)利。

4、受(shou)(shou)讓(rang)人(ren)(ren)與(yu)轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)人(ren)(ren)基于調查(cha)的(de)結果對(dui)轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)的(de)資產(chan)價(jia)格協(xie)商確(que)定合(he)(he)理(li)(li)的(de)價(jia)格。受(shou)(shou)讓(rang)人(ren)(ren)可以(yi)自(zi)行委托(tuo)資產(chan)評估機構對(dui)欲受(shou)(shou)讓(rang)的(de)不良資產(chan)作出價(jia)值(zhi)評估，這樣(yang)可以(yi)對(dui)資產(chan)的(de)實際(ji)價(jia)值(zhi)做到全(quan)面了解(jie)，不至于在與(yu)轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)人(ren)(ren)協(xie)商確(que)定價(jia)格時作出不合(he)(he)理(li)(li)的(de)結論。

5、對(dui)受讓(rang)債權(quan)的(de)(de)法(fa)律時效問題進行審查。我國民法(fa)上(shang)對(dui)權(quan)利人行使(shi)權(quan)利的(de)(de)時效作了明確(que)規定，一般不(bu)超(chao)過(guo)3年，因此，受讓(rang)人欲(yu)收購不(bu)良資產(chan)，就要對(dui)目(mu)標的(de)(de)時效進行了解。如(ru)債權(quan)已超(chao)過(guo)法(fa)定的(de)(de)訴訟時效，則(ze)其購買獲(huo)得的(de)(de)將(jiang)會是無法(fa)實現(xian)權(quan)利的(de)(de)資產(chan)。